法规案例分析题(附答案)概述.docVIP

案例分析题一： 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向税务机关纳税，结清3月份应缴纳税款，4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况调查时，发现以下情况： （1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。 （2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库。取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元，经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月销项税额中抵扣。 （3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销项收入，计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱（含税）。 （4）该企业销售一批化妆品、取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。（化妆品消费税税率为30%） 要求根据上述材料回答下列问题： 1、下列各项中关于上述业务应该补缴增值税分析正确的是（ABCD ） A、第三笔业务中将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税 B、第四笔业务中支付运费可以抵扣的进项税额为３５０元，该公司多计算进项税额５００元，需要补缴增值税 C、第一笔业务中销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收