单元二会计账簿设置与登记资料.ppt

（二）登记账簿的具体规则 2、使用蓝黑墨水，红字限制使用 登记账簿时，要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写。不得用圆珠笔 银行的复写账簿除外 或者铅笔书写 在下列情况下，可以用红色墨水记账：（重要） （1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； （2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数； （3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额； （4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 由于会计中的红字表示负数，因而除上述情况外，不得用红色墨水登记账簿。 ◆3、“摘要”说明简明扼要，书写适当留格 6、账页结转说明 每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样； 也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样，以保持账簿记录的连续性，便于对账和结账。 （1）对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数； （2）对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数； （3）对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页。 三、常用账簿的格式与登记 注意：日结划线 当日经济业务全部登记完毕后，在最后一笔业务的下方划一条通栏红线，并在下一行摘要栏填入“本日合计”字样，将本日借贷双方发生额加算无误后分别填入“借方”和“贷方”金额栏，并计算出余额。 三、常用账簿的格式与登记 三、常用账簿的格式与登记 （二）银行存款日记账的格式与登记 格式：收、付、余三栏式 登记：由出纳根据银行存款收、付款凭证和部分现金付款凭证（把现金存入银行）按时间先后顺序逐日逐笔登记 要求：月末结出银行存款日记账余额，与银行对账单核对 三、 会计账簿的设置与登记 3、多栏式明细账的登记 格式：多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记,适用于成本费用类和收入类科目的明细核算。 登记方法 ：逐笔登记 特点：只提供价值指标，减少数用红字登记。　 课堂巩固演练 一、单项选择题 1、从银行提取库存现金，登记库存现金日记账的依据是（ ）。 A. 库存现金收款凭证 B. 银行存款付款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 备查账 2、现金和银行存款日记账，根据有关凭证（ ）。 A. 逐日逐笔登记 B. 逐日汇总登记 C. 定期汇总登记 D. 一次汇总登记 二、多项选择题 1、登记明细分类账的依据可以是（ ）。 A. 原始凭证 B. 汇总原始凭证 C. 记账凭证 D. 经济合同 2、任何会计主体都必须设置的账簿有（ ）。 A. 日记账 B. 备查账 C. 总分类账 D. 明细分类账 3、在账簿记录中，红笔只能用于（ ）。 A. 错误更正 B. 冲账 C. 结账 D. 登账 4、登记银行存款日记账的依据为（ ）。 A. 银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证 C.库存现金收款凭证 D.库存现金付款凭证 三、判断题 1、任何单位都必须设置总分类账。 （ ） 2、为保持账簿记录的持久性，防止涂改，记账时必须使用蓝黑墨水或碳素墨水，并用钢笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写。 （ ） 实账演练 例:A公司2009年1月份发生以下业务，1月初银行存款结存50000元: 1.1日收回上年欠款36000元; 银收1号 2.2日提取现金42000元。 银付1号 3.13日用银行存款支付水电费400元。 银付2号 4.20日出纳把多余现金500存入银行。（现付4号） 要求:根据以上业务登记银行存款日记账。 归纳总结 1、会计账簿的基本要素 封面、扉页和账页 2、登记会计账簿的规则（启用、具体规则和流程） 3、常用会计账簿的格式与登记 总账、日记账、明细账 方法：主要以学生自己归纳为主，教师为辅。 布置作业 1、复习常用会计账簿的格式与登记。 2、课后习题P122-123. 3、思考题：登完账以后是否需要对账？ 该用什么方法对账？ 三、 常用账簿的格式与登记 明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页,分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿 格式 1 三栏式明细分类账 2 多栏式明细分类账 3 数量金额式明细分类账 4 横线登记式 或称平行式 四 明细分类账的登记 三、常用账簿的格式与登记 1、三栏式明细账的格式与登记 格式：设借、贷、余三栏，并在余额前选择余额方向，该余额方 向反映账户的性质。 登记：逐日逐笔的进行登记 适用：只指供价值指标的核算内容，如应收账款、应付账款、预收账