2014广东财经大学税收财务电算化实验报告概述.docVIP

实验报告 课程名称 税收财务电算化 实验项目名称 信息化工具模拟企业 姓 名： 实验日期： 2014年 12 月 1 日 广东财经大学教务处 制  广 东 财 经 大 学 答 题 纸 课程 税收财务电算化 2014 －2015学年第 一 学期 检查项目 权重 得 分 1. 实验目的 3分 2. 实验内容 7分 3. 实验步骤 10分 4.实验结果展示 (50分) 2月业务凭证说明及截图 25分 2月纳税会计业务及说明 15分 2月科目余额表数据 5分 2月资产负债表及利润表 5分 5.实验思考 (30分) 信息化环境会计核算方法与技巧总结 15分 实验中的涉税问题分析 15分 合计 100分 评分人（签名） 2014年12月29日 说明：指导教师评分后，实验报告交院（系）办公室保存。信息化模拟企业经营业务实验 掌握会计核算和会计管理的基本方法 会计电算化系统数据流程间的数据关系 报表功能各种会计报表 纳税会计理论完成涉税业 完成企业日常业务处理 原始凭编制会计凭证并审核 增加、折旧、减少的生成凭证 编制工资表、计算代扣代缴个人，编制、发放的期末业务 会计报表对其进行分析 的纳税会计进行分析，开展税收筹划 信息化环境下的会计核算方法和技巧 设置过滤条件 过滤查询结果如下： 采购、材料领用和成本费用凭证业务凭证 和发放业务凭证 固定资产减少业务凭证 当期凭证全部录入完毕后，就要进行期末的账务处理和结账了，期末处理主要包括：制造费用结转、完工产品结转、期末调汇、结转损益等 （1）损益） 2月份纳税会计业务及说明（15分） 应交增值税截图 应交增值税=货物销售销项+固定资产清理销项税购货进项税营业和税金及附加 营业税金及附加=（货物销售销项-购货进项）*12%-固定资产清理（固定资产清理销项*12%） 展现个人数据（ 2月份科目余额表数据（5分） 2月份资产负债表及利润表（5分） 资产负债表 利润表 实验总结体会（共30分） 信息化环境会计核算方法与技巧总结（15分） 凭证业务的工作方法和技巧Tab键 凭证业务中要注意录入数据时要看清楚借贷方，数额要看清楚，不能多输入或者少输入“”，注意业务发生的日期；注意凭证的类别，进行凭证审核和记账，记住审核人和制单人不能为同一人。 信息化环境中，为使利润表的发生额与总账发生额一致（账表相符）成本费用有贷方发生额（除结转）时，发生额可红字记入借方。 发生错账，如果是未登记账凭证，可直接修改，如果是已记账的记账凭证，可冲销错误凭证，然后重新填制正确的记账凭证。金蝶会计核算软件还提供反记账、反结账的功能，可以利用其将未结账的记账凭证用反记账功能返回+到未记账状态，再加以修改。 在输入收入和费用类科目的记账凭证时，如果发生额的方向与该类科目余额方向相反，如冲减收入或费用，应将金额以红字或负数方式输入到与该类科目的余额相同的方向，收入类为贷方，费用类为借方。 报表编制和审核的方法和技巧 在报表的编制中可用模版自动生成资产负债表等财务报表，点击报表重算后即可更新数据，但是前提是在所有的凭证都已审核过账的情况下；同时，报表的输出应另存为独立报表文件。 资产负债表不平的原因：可能未记账或未编制期末结转损益凭证（查科目余额表，收入、成本、费用等科目余额不为0，解决方法：a）确保全部凭证记账； b）制造费用余额为0； c）按照期末汇率调整外币科目余额，结转汇兑损益的凭证； d）损益类科目余额为0。 如果报表模板的公式设置不合理，可以比对科目余额表与报表。 若企业没有分配利润，则利润表中净利润=资产负债表未分配利润年末-年初；若企业分配了利润，则利润表中净利润=资产负债表未分配利润年末-年初+已分配的利润 期末业务总结 在进行期末调汇前，所有涉及外币业务的凭证和要调汇的科目需要全部录入完毕并审核过账。 结转损益后，需要将其生成的转账凭证审核过账，否则无法结账。 在自动转账时，不能生成结转制造费用的转账凭证 可能的原因 a)总账未记账； b)本月未发生制造费用； c)当月制造费用已经结转生成凭证并记账。 处理方法：查科目余额表或制造费用，分别选择（包含未记账凭证、不包含未记账凭证），比对是否有凭证未记账 试算平衡表不平原因：查询时，须选择综合本位币 实验中的涉税问题分析（15分） 税收遵从度检查（。足额应交税费） 如在综合实验固定资产处理当中，应交税费时候会计用了%而不是用4%/2 的时候并没有去印花税，这企业面临的一个纳税风险业务的税收筹划 折旧方法确定的税收筹划：不同的折旧方法表现为在固定资产的使用年限内，计