第二章 货币资金与应收款项解析.ppt

浙江万里学院 第一节 货币资金 货币资金的内部控制制度 一般来说，货币资金管理和控制应当遵守如下原则： 1.严格职责分工 （出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作） 如：货币资金日记账由出纳负责，但总账须由会计负责。 2.实行交易分开 3.实行内部稽核 4.实施定期轮岗制度 一、 库存现金 现金收入的内部控制 现金支出（即现金使用）的内部控制 （1）对个人的可用现金结算： ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款 ; ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； （2）对企业、单位在结算起点以下的（结算起点1000元以下的零星支出），可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。 （3）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、现金的库存限额 3—5天的零星开支，边远地区15天。 3、日常现金收支的规定 不得“坐支现金”； 不得“白条顶库”； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准用单位收入的现金以个人的名义存入储蓄； 不准保留账外公款，即不得公款私存，不得设置“小金库”等 例：企业一般不得从本单位的现金收入中直接支