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任务1-3 银行存款核算 四、银行存款的清查 【学中做1-9】 工作任务要求 情境案例设计 根据情境案例，根据资料编制ABC公司的银行存款余额调节表。 ABC公司 2014年4月30日银行存款日记账余额为177 300元，银行对账单余额为184 350元，经过逐笔核对，查明有以下未达账项： （1）4月29日银行受企业之托，代收款项 3 750元，银行已收到记 账，企业尚未接到银行的收款通知； （2）4月29日企业开出支票 10 500元，持票人尚未到银行办理转账手续； （3）4月30日企业送存支票 6 300元，银行尚未记账； （4）4月30日银行已代付款 900元，企业尚未接到银行付款通知。 银行本票存款 二 信用卡存款 三 信用证保证金存款 四 任务1-4 其他货币资金核算 五 存出投资款 一 六 银行汇票存款 外埠存款 其他货币资金的概念 其他货币资金的分类 其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 任务1-4 其他货币资金核算 是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 情境辨析1-4 任务1-4 其他货币资金核算 一、银行汇票存款 Content 02 银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 （一）银行汇票的概念 任务1-4 其他货币资金核算 付款单位 收款单位 付款单位 开户银行 收款单位 开户银行 ①申请办理银行汇票 ⑥退回进账单回单通知收款 和解讫通知 ⑤填写进账单送存银行汇票 ④发货 ⑧划转款项 ⑦传递汇票 ②签发银行汇票和解讫通知 ③ 持银行汇票和解讫通知办理付款 一、银行汇票存款 （二）银行汇票结算的一般程序 任务1-4 其他货币资金核算 （三）银行汇票的账务处理 企业填写“银行汇票申请书” 、将款项交存银行时 借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款 账务处理 经济事项 企业持银行汇票购货、 收到有关发票账单时 采购完毕收回剩余款项时 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 销货企业收到银行汇票，到 开户银行办理入账手续时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：材料采购（或“原材料”、“库存商品”等） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票 任务1-4 其他货币资金核算 二、银行本票存款 Content 02 银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 （一）银行本票的概念 任务1-4 其他货币资金核算 付款单位 收款单位 付款单位 开户银行 收款单位 开户银行 ①申请签发银行本票 ⑤退回收账通知 ④持银行本票办理收款 ⑥划转款项 ②签发银行本票 ③ 持银行本票办理结算 二、银行本票存款 （二）银行本票结算的一般程序 任务1-4 其他货币资金核算 （三）银行本票的账务处理 企业填写“银行本票申请书” 、将款项交存银行时 借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款 账务处理 经济事项 企业持银行本票购货、 收到有关发票账单时 销货企业收到银行本票，到 开户银行办理入账手续时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 学中做 1-11 借：材料采购（或“原材料”、“库存商品”等） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行本票 任务1-4 其他货币资金核算 三、信用卡存款 Content 02 信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。 信用卡是银行卡的一种。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信用等级分为金卡和普通卡；按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。 （一）信用卡存款的概念 任务1-4 其他货币资金核算 付款单位 （持卡人） 收款单位 （特约单位） 付款单位 开户银行 收款单位 开户银行 ①申请信用卡并存入备用金 ④凭签购单要求划账 ⑥划转款项 ②签发信用卡 ③ 凭卡购物、消费 三、信用卡存款 （二）信用卡存款结算的一般程序 ⑤退回进账单回单办理收款 任务