关于审计质量控制系统的初步探讨.docVIP

周六原计划要带老婆和儿子去逛公园，顺便拍几张照片。不幸的是，九点钟被领导的电话叫到办公室，目的是要讨论关于事务所的质量控制体系和实质性测试系统，确定一个框架，于是整个周末的两天就被耗在这上面了。 领导的意见和要求 考虑到目前事务所项目经理水平还达不到完全的现场控制能力，因此设计的质量控制系统文件不能全部由项目经理来攥写，负责经理需要承担其中一些文件的攥写。同时考虑到负责经理要真正控制整个项目的总体风险，也只有去负责参与一些控制文件的攥写，才可能对项目实质性的了解和控制。因此要求我对决定如何对这些工作进行具体分工。 考虑到目前事务所底稿编制过程中，对凭证抽查的“随意抽”“放飞机”“无目的”等毛病，完全不符合准则的规定，经不起证监会的检查，而我们这种发展中的中小所的业务又特别受证监会的关注。事实上，从风险质量控制的角度，抽凭的不规范，确实隐瞒了很多应该被发现的问题。因此要求我必须吸取以前工作经验，制定一套相对规范成型的抽查系统。 我的思考和设计 （一） 关于质量控制系统 控制工具类别： 我们的整个质量控制系统设计肯定是要基于中注协的底稿系统之上，但是要进行补充和转换，使得我们的系统更加容易操作，且更具有先进性。根据我以前在不同的事务所的经验，以及对审计准则的理解，我将我们的审计质量控制体系文件将包括如下文件： 《了解企业实体与环境》 《初步了解企业内控》 《初步了解企业的核算流程》