12、财务会计(12Z收入).pptVIP

四．判断题 ⒈ 费用最终会导致企业的所有者权益减少。（） ⒉ 生产车间的办公费用应计入管理费用。（） ⒊ 收到包装物的租金应计入营业外收入。（） ⒋ 企业发生的亏损可用下一年度税后利润补偿。（） ⒌ 商品生产成本是费用的对象化，因此，两者在数量上相等。（） ⒍ 本企业收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项。（） ⒎ 核算代销商品，委托方应设置“受托代销商品”、“代销商品款”账户。（） ⒏ 财务费用中的利息支出，包括借款利息、应付票据利息、票据贴现利息等支付。（） ⒐ 其他业务利润等于其他收入减去其他支出后的差额。（） ⒑ 资产负债表债务法是指将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差额均在本期确认为所得税费用的一种方法。（） 五．业务题 ⒈大华公司于2005年10月15日采用托收承付结算方式向A工厂发出甲商品70台，每台售价1200元，增值税税率17%，已经开具专用发票，用支票支付代垫运杂费1000元，已办妥托收手续，货款尚未收到。10月25日，该公司如数收到货款和运杂费。 要求：根据资料编制销售、收到货款时的会计分录 ⒉甲公司为增值税一般纳税企业，2005年10月15日向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售总额为90000元，增值税额15300元货款尚未收到。10月20日，B公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票（红字）。 要求：根据资料分别编制甲公司正常销售业务、销售折让的会计分录。 ⒊东风公司2005年11月份发生下列经济业务： ⑴ 8日，用银行存款支付业务招待费900元。 ⑵ 10日，用银行存款支付商品展览费1800元。 ⑶ 17日，采购员李明报销差旅费200元，原借款250元，余款交回现金。 ⑷ 30日，计提固定资产折旧4000元。其中，生产车间3000元，企业管理部门1000元。 要求：根据上述经济业务，逐一编制有关会计分录。 ⒋某企业2007年度有关所得税会计处理的资料处理入下： ⑴ 本年度实现税前会计利润90万元，所得税税率25%。 ⑵ 国债利息收入3万元。 ⑶公司债券利息收入2.25万元。 ⑷按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额并计入投资收益为12.75万元。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分配股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告股利。被投资企业的所得税税率为15%。 ⑸本年度按会计方法计算的折旧费用为6万元，折旧费用全部计入当年损益；按税法规定可在应纳税所得额税前折扣的折旧费用为3万元。 要求： ⑴采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税。 ⑵计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额。 ⑶计算应计入当期损益的所得税费用，并作出相关的会计分录。 ⒌腾达公司2005年12月份有关利润分配业务如下： ⑴本年净利润为800000元，按10%计提法定盈余公积。 ⑵向投资者分配利润500000元。 ⑶年末将净利润和利润分配明细账余额转入“利润分配—未分配利润”账户。 要求：根据以上经济业务，逐一编制会计分录。 （3）建造合同收入的会计处理 建造合同收入的核算与一般收入的核算不完全相同，需设置“工程施工”、“工程结算”等会计科目。 例：某建筑公司签订了一份总金额为1000万元的建造合同，承建一座桥梁。工程已于2007年3月开工，预计将于2009年12月完工。2007年实际发生的成本为200万元，完成合同尚需发生的成本为600万元，已结算工程价款250万元，实际收款为220万元。2008年实际发生的成本为300万元，完成合同尚需发生的成本为300万元，已结算工程价款350万元，实际收款为310万元。2009年实际发生的成本为280万元，已结算工程价款400万元，预收账款为470万元。 1、该公司2007年的会计处理 (1)　实际发生成本时： 借：工程施工—合同成本 2 000 000 贷：应付职工薪酬、材料、银行存款等 2 000 000 (2)　结算工程价款： 借：应收账款 2 500 000 贷：工程结算 2 500 000 (3) 　实际收到的价款时： 借：银行存款