商业银行内部控制(ppt38页)分析.ppt

第九章 商业银行内部控制 案例学习1---- 巴林银行的倒闭及其教训 20世纪初，巴林银行荣幸地获得了一个特殊客户：英国皇室。由于巴林银行的卓越贡献，巴林家族先后获得了五个世袭的爵位。这可算得上一个世界记录，从而奠定了巴林银行显赫地位的基础。??? ????? 随着交易量的不断增大，交易的错误自然也在所难免。如果错误已经发生，惟一的办法就是银行把该项错误转入一个 “错误账户”中。 原来巴林银行有一个“99905”的“错误账户”，但是不愿意添“麻烦”的巴林银行总部，却要求里森另设一个“错误账户”来记录那些比较小的错误，并由里森他们自行处理就可以了。 于是，里森请他的助手开设了一个“88888”的“错误账户”。但在里森设立了“错误账户”不久，伦敦的巴林银行总部电话告诉里森，把所有的错误直接报告给总部，这样“88888”账户被弃之一旁，但它并没有在电脑里被删除，它作为一个真正的“错误账户”而继续保留着，给日后里森玩弄大量造假的危险游戏创造了条件。 无独有偶，正当里森为这一失误而深感苦恼的时候，里森的好友，也是里森认为最棒的交易员之一乔治犯了一个最令人头痛的错误，被离婚折磨得焦头烂额的乔治，把里森示意叫他卖出的100份9月份期货，误以为是全部买进，这项业务涉及金额高达800万英镑。乔治犯了一个重大而低级的错误，为暂时回避这些问题只有求助于那个“错误