审计学之货币资金业务审计(ppt45页)分析.pptVIP

岗位分工及授权制度　 建立岗位责任制； 建立严格的授权审批制度； 按规定程序办理资金收支业务； 重要支付业务实行集体决策、审批； 未经授权的机构和人员不得办理资金业务。 现金和银行存款的管理制度　 实行现金限额管理； 确定本企业现金开支范围； 现金及时存入银行，控制坐支现金； 不得私设“小金库”； 加强银行账户管理； 遵守银行结算纪律； 定期与银行对账； 确保账实相符。 票据及印章的管理制度　 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限； 加强对预留银行印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。 企业预留银行印鉴：财务专用章、法人章、（会计章或授权人名章）。 监督检查　 检查是否存在不相容职务混岗现象； 检查资金支出的授权批准手续是否健全； 支付款印鉴的保管情况； 票据的保管情况； 检查内部控制薄弱环节。 二、测试货币资金内部控制 抽取并检查收款凭证 抽取并检查付款凭证 核对一定数量的日记账与总账 抽查一定数量的银行存款余额调节表 第三节　货币资金实质性程序 一、库存现金实质性程序 案例1：库存现金审计　 发现疑点 　　审计人员在审查某企业的“现金日记账”时，发现6月15日59＃现付凭证摘要为“付拆除S生产线劳务费”，金额为500元。但在“现金日记账”和“银行存款日记”账中却没有发现相应的清理收入。　 　　审计