新进业务财会培训课程大纲(ppt31页)讲解.ppt

概述 厂办投单 人事投单 财务投单 支出权限表--通用类 支出权限表--资金管理类 支出权限表--土地及固定资产类 支出权限表--生产管理类 支出权限表--企划类 支出权限表--营管类 支出作业核决权限规定 1 目的 为明确董事长室、事业群和各公司权责主管日常支出作业的核决权限，特 制订之。 2 范围 资材事业所属各单位境内、境外任主管职同仁日常支出作业之核决权限皆适用本规定。 3 作业内容 3.1 权限规定 3.1.1 各公司适用级别的核定依《公司级别评核标准》，及资材事业财会本部的年度公司级别评核通知。 3.1.2 各单位权责主管日常支出作业的核决权限依职务级别确定，详见附件各类别支出权限表。 3.1.3 各级权责主管应依据资材事业管理制度规定行使支出作业核决权限，若因特殊情况须特别核准的支出，应由再高一级主管核决。 3.1.4 无论职级，同仁本人的费用均须呈报上一级权责主管核准。 3.1.5 职务代理人于代理期间，并无权代理被代理人进行合同、协议书之签定。亦无权行使被代理人之人事核决权，但得行使被代理人之财务核决权(可行使财务核决权之职务代理人是指有核决权限之处/部主管以上主管职人员)，但属代理人管辖部门内业务者，须向被代理人上一级主管呈请核准。 3.1.6 财会人员应针对本职位之工作特性谨慎选择合适之代理人，并应避免将相关印信（章）由一人保管之情形发生。 3.1.7 幕僚（非主管）职无核决权限，亦不得核定授权。 3.1.8 现任岗位之职位评价为副处长(含)以上主管职位之人员，且其职务为科级(含)以上主管职者，授予其处主管核决权限，与部主管之核决权限相同，适用于支出权限表中除“营业所所长”外其余类别。对于董事长室及事业群，其仅适用于通用类。 3.1.9 部主管是指部级组织之权责主管，部主管的任命以董事长室人资单位所发布之人事令为准。 3.1.10现任厂长职务，其实际职务未达现任岗位之职位评价者，授予其高于现实际职务一级之核决权限。 3.1.11公司执行副总经理日常费用核决权限比照部门副总级别之核决权限，管理范围是指公司各部门，而非单一部门。 3.1.12事业群各功能以及资材事业总部各部一阶主管，其职务为经理(含)以上，副总经理以下，授予通用类核决权限，其比照副总经理核决权限执行。 3.1.13资材事业总部功能副总经理及事业群功能副总经理，授予通用类核决权限，其比照三级公司总经理核决权限执行。 3.1.14各事业群因管理需要，得由事业群总经理核定调整各项支出核决权限并正式公告，但调整项目以不超过本规定权限为上限，并需报备董事长室财会本部。 3.1.15对于本规定中可由事业群总经理核准之各类支出项目，各事业群总经理若仍有疑虑，可依其管理需求，再上呈董事长核决。 3.1.16各事业群总经理及董事长视业务需要，在不超过三级公司总经理核决权限规定内，可委托固定主管代行事业群本部及董事长室各项支出作业核决权限，此项授权应以书面形式通知财会单位。 3.1.17本核决权限定义之金额均为单笔支出作业核决权限金额，非累计或超预算金额。 3.2 其他事项规定 3.2.1 重大会计政策之变更、申请减税、免税、退税、缓缴税款等，需经董事长室财会本部。 3.2.2 合同、签呈签订及后续作业规范 A 由公司各单位制定的各类合同、签呈依其内容参照适当类别之核决权限规定需呈至总经理（群总经理）（董事长）核准者，其后续合同之订定及费用请款（含预支）在原呈核范围之内的，附原呈核资料（含复印件）由各制定单位之总经理（群总经理）（董事长）之下一阶主管核准即可；若超过原呈核范 围，则仍需依权限层呈核准。 B由事业群各单位制定的各类合同、签呈依其内容参照适当类别之核决权限规定需呈至群总经理(董事长)核准者，其后续合同之订定及费用请款(含预支)在原呈核范围之内的，附原签核资料(含复印件)由各制定单位之群总经理(董事长)之下一阶主管核准即可；若超过原呈核范围，则仍需依权限层呈核准。 C 由董事长室各单位制定的各类合同、签呈依其内容参照适当类别之核决权限规定需呈至董事长核准者，其后续合同之订定及费用请款(含预支)在原呈核范围之内的，附原签核资料(含复印件)由各制定单位之董事长之下一阶主管核准即可；若超过原呈核范围，则仍需依权限层呈核准。 D 对机器设备类，其后续验收单之核准由原签呈核准人核决。 3.2.3 各项预支款需依预支内容分别适用适当类别之核决权限规定。 3.2.4 零用金之设置，无论金额大小均由公司总经理核准。 3.2.5 董事长室及事业群收取之咨询服务费，无论金额大小均由公司总经理核准。 3.2.6 各公司总经理的费用报销