营运资金管理系统(ppt107页)讲解.ppt

第五章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金的定义及特点 （一）营运资金的概念 营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。 【例题1·多选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（　 ）。 A.资产总额-负债总额 B.流动资产总额-负债总额 C.流动资产总额-流动负债总额 D.非流动负债总额+所有者权益-非流动资产总额 【答案】CD 【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额＝非流动负债总额+所有者权益-非流动资产总额 （二） 流动资产与流动负债的分类 【例题2·多选题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如（ ）。 　　A.预收账款 B.应付职工薪酬 　　C.应付票据 D.根据周转信贷协定取得的限额内借款 　　【答案】ABC 　　【解析】自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。选项D属于人为性流动负债。 （三）营运资金的特点 1.营运资金的来源具有灵活多样性； 2.营运资金的数量具有波动性； 3.营运资金的周转具有短期性； 4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。 （四）营运资金的管理原则 1.保