CH6基金及投資(考卷答案R2).doc.docVIP

一、選擇題（每題3分，共9分） ( Ａ ) 1. 企業提撥償債基金的目的在於　(A)儲存足夠之現金，以便負債到期時足敷償債之需　(B)減少股東權益總數　(C)告訴股東股利的發放受到限制　(D)將賺到的錢留存在公司以備營業週轉之用。償債基金(A)流動資產　(B)基金及投資　(C)流動負債　(D)股東權益。 ( Ｃ ) 3. 台北公司於01年初以每股$25購入桃園公司股票1,000股，作為交易目的投資。01年中收到股利共$1,000，01年底每股市價$28。則01年底「交易目的金融資產」於資產負債表上之金額為何？　(A)$24,000　(B)$25,000　(C)$28,000　(D)$29,000。 二、 公司發行五年期公司債$900,000，其發行條款規定每年應提存$200,000之償債基金用以償還該公司債，試作以下相關分錄。（每個分錄7分，共14分） ?每年提撥基金 ?應付公司債到期，基金用以償還公司債 償債基金 200,000　　現　　金 200,000 應付公司債 900,000 現　　金 100,000 　　償債基金 1,000,000 三、 大亞公司有關投資之交易資料如下，試作大亞公司有關分錄：（每個分錄7分，共28分） 01/　2/　1 以@$19購入A公司股票5,000股，並支付手續費$。6/　5 收到A公司之現金股利$5,000。8/　1 以每股價$23出售A公司股，另支付佣金$500。 01/2/1 01/6/5 交易目的金融資產－股票 95,000* 手 續 費 135 　　現　　金 95,135 * $19×5,000＝$9,000 現　　金 5,000 　　股利收入 5,000 01/8/1 交易目的金融資產－股票 20,000 　　金融資產評價利益 20,000 帳面價值＝$95,000 公平價值＝$2300＝$115,000 $115,000－$95,000＝＋$20,000 現　　金 114,500* 處分投資損失 500 　　交易目的金融資產－股票 115,000 * $115,000－$500＝$114,500 四、/　3/　2 以@$購入A公司股票5,000股，並支付手續費$。 6/　6 收到A公司之現金股利$,000。 12/31 A公司股票市價每股$16。 /　7/　1 收到A公司之現金股利$,000。 12/31 A公司股票市價每股$1。 收到A公司10%的股票股利。 A公司股票市價每股$1。 01/3/2 交易目的金融資產－股票 100,000* 手 續 費 150 　　現　　金 100,150 * $20×5,000＝$10,000 01/6/6 現　　金 10,000 　　股利收入 10,000 01/12/31 金融資產評價損失 20,000 　　交易目的金融資產－股票 20,000 帳面價值＝$100,000，公平價值＝$165,000＝$80,000 $80,000－$100,000＝－$20,000 02/7/1 現　　金 4,000 　　股利收入 4,000 02/12/31 交易目的金融資產－股票 5,000 　　金融資產評價利益 5,000 帳面價值＝$80,000，公平價值＝ 03/4/7 不作分錄，僅作備忘記錄。 收到A公司股票＝5,000×10%＝500股 每股帳面價值＝$85,000÷5,500≒$15.45 03/12/31 交易目的金融資產－股票 14,000 　　金融資產評價利益 14,000 帳面價值＝$85,000，公平價值＝ 一、選擇題（每題4分，共4分） ( Ｄ ) 1. 「金融商品未實現損失」應列為　(A)　(B)　(C)　(D)。、 /　1/　2 以每股$60購入甲公司普通股3,000股，。 /　9/　1 收到甲公司現金股利$9,000。 /12/31 甲公司普通股市價每股$90。/　6/　5 以每股市價$10出售上述股票1,000股，並支付手續費$450。 01/1/2 備供出售金融資產－股票 180,000 　　現　　金 180,000 $60×3,000＝$180,000 01/9/1 現　　金 9,000 　　備供出售金融資產－股票 9,000 01/12/31 備供出售金融資產－股票 99,000 　　金融商品未實現損益 99,000 帳面價值＝$180,000－$9,000＝$171,000，公平價值＝$903,000＝$270,000 $270,000－$171,000＝＋$99,000 02/6/5 備供出售金融資產－股票 12,000 　　金融商品未實現損益 12,000 帳面價值＝$270,000÷3,000×1,00