审计：第七章审计重要性与审计风险1教案.pptVIP

第七章　审计重要性与审计风险审;第一节　审计重要性;一、重要性的概念 重要性：重要;4、重要性的确定离不开具体环境;审计中可能存在未被发现的错报和;二、重要性水平的确定 1、确定;(1)对被审计单位及其环境的了;(2)审计的目标，包括特定报告;3、数量和性质两个方面的考虑：;性质：在某些情况下，金额相对较;性质：8．关联方交易。9．可能;4、财务报表层次重要性水平的确;注册会计师在确定重要性时，通常;5、各类交易、账户余额、列报认;三、对计划阶段确定的重要性水平;四、评价错报的影响（一）尚未更;四、评价错报的影响（一）尚未更;（二）评价尚未更正错报的汇总数;注册会计师应当评估在审计过程中;2、尚未更正错报的汇总数超过重;3、尚未更正错报的汇总数接近重;第二节　审计风险;一、审计风险涵义 审计风险是指;二、审计风险的组成要素及其关系;（一）重大错报风险两个层次的重;（一）重大错报风险固有风险和控;（二）检查风险检查风险取决于审;（三）重大错报风险和检查风险的;定量关系：审计风险模型：审计风;定性关系：在既定的审计风险水平;三、重要性、审计风险与审计证据;审计风险重要性审计证据审计风险;由于重要性和审计风险存在反向关;四、重大错报风险的评估与应对审;（一）重大错报风险的识别与评估;2、可能存在重大错报风险的事项;2、可能存在重大错报风险的事项;2、可能存在重大错报风险的事项;3、识别两个层次的重大错报风险;考虑控制环境对评估财务报表层次;考虑控制环境对评估财务报表层次;考虑控制对评估认定层次重大错报;考虑财务报表的可审计性：注册会;4、需要特别考虑的重大错报风险;判断事项判断事项通常包括做出的;5、仅通过实质性程序无法应对的;6、对风险评估的修正注册会计师;（二）重大错报风险的应对应对重;针对财务报表层次重大错报风险的;财务报表层次重大错报风险难以限;针对认定层次重大错报风险的进一;实质性程序实质性程序的内涵：实;实质性程序的时间：实质性程序的;如何考虑是否在期中实施实质性程;如何考虑期中审计证据：如果在期;如果已在期中实施了实质性程序，;如果在期中检查出某类交易或账户;实质性程序的范围：在确定实质性;双重目的测试：指针对同一交易同;第三节　舞弊风险;一、舞弊的含义与种类舞弊是指被;与舞弊对应的另一概念：错误错误;舞弊的种类在财务报表审计中，注;二、引发舞弊的主要因素1.动机;三、治理层、管理层的责任和注册;三、治理层、管理层的责任和注册;2、注册会计师的责任对于注册会;影响注册会计师发现舞弊导致的重;四、识别与评估舞弊导致的重大错;五、应对舞弊导致的重大错报风险;（二）针对舞弊导致的认定层次的;（三）针对管理层凌驾于控制之上;（三）针对管理层凌驾于控制之上;管理层凌驾于内部控制之上的风险;2. 复核会计估计是否有失公允;3. 对于注意到的、超出正常经;六、评价审计证据（一）发现舞弊;六、评价审计证据（一）发现舞弊;（二）考虑对审计报告的影响如果;（三）与管理层、治理层和监管机;（三）与管理层、治理层和监管机;2、与治理层的沟通如果发现舞弊;3、与监管机构的沟通 注