企业内部控制制度建设与涉税风险防范讲义.ppt

税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定 经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规 纳税申报和税款缴纳符合税法规定 税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 增值税税负率 高 所得税税负率 低 这是 为什么呢？ 某印染加工厂，长期受外贸公司托加工，主要能源为蒸汽，加工量很大 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 勾 稽 关系模块 货 物 分析模块 资 金 分析模块 利 润 分析模块 纳税申报表 资产负债表 利润表 数据来源： 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 蚂蚁可以变 大象！ 最终到手利润率=表面利润率×J 　　 其中： 　　 J 蚁象系数，J=x/y 　　 x 某商品或项目，需要的全部成本 　　 y 该商品或项目，商家实际投入的成本 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 关于国美滞留票的详细说明 省局流转税处： 　　现将徐州鹏润国美电器有限公司具体情况汇报如下： 　　　此次涉及徐州鹏润国美电器有限公司（以下简称国美电器）共197张滞留票，其中系统显示属于销方未将票交给国美电器的有139份，另外58份系统显示销货方已经将发票交于购货方，经对这58份进一步核查，发现主要有以下几种类型： 　　　1、销货方收回发票重新开票，这种情况共有 28份 　　　2、业务员将销方开具的发票丢失，造成没有认证 7份 （目前这7份归类在开红票中） 　　　3、固定资产不需要认证抵扣 5份 　　　4、已经入账未认证 2份 属于低值易耗品 　　　5、确实没有收到 23份 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 关联关系 股权控制 高管委派 资金融通 特许权依赖 购销控制 高管兼任 兜底条款 符合其中任一关系的，均可被认定为存在关联关系。 劳务控制 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 范围 时间 金额 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 实际发生的 与取得收入有关的 合理的 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 余额变动藏玄机 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 2010年主营业务收入变动率＝（1143－949）÷949×100%＝20.44% 2009年主营业务收入变动率＝（949－475）÷475×100%＝99.79% 2010年主营业务成本变动率＝（957-702）÷702×100%＝36.32% 2009年主营业务成本变动率＝（702-393）÷393×100%＝78.63% 2010年主营业务利润变动率＝（178-240）÷240×100%＝-25.83% 2009年主营业务利润变动率＝（240-79）÷79×100%＝203.8% 2010年存货周转率＝957÷〔（45＋95）÷2〕×100%＝1367% 2009年存货周转率＝702÷〔（95＋69）÷2〕×100%＝856% 2010年预收账款变动率=（197 － 71）÷71 ×100%=177 % 2009年预收账款变动率=（ 71－54 ） ÷54 ×100%=31 % 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * ①成品油批发、零售企业； ②办理电子、家具、服装类产品等出口退（免）税的企业； ③证券公司、基金公司 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * ①房地产业、建筑安装业； ②承接出口货物业务的货代公司、报关公司（报关行）； ③资本交易； ④中介、培训服务机构； ⑤高收入者个人所得税 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * “查账必查票”、 “查案必查票”、 “查税必查票” 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * ——“720”专案查处纪实 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 程序在前 实体在后 程序从新 实体从旧 程序错 结论错 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 行业会 云南 行业会 云南 行业会 云南 行业会 云南 行业会 云南 * 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 老板：别心疼啦，反正没成本…… 2013年5月夏晨华讲稿 行业会 云南 * 六年来贵公司向林某某进货，确认吗？ 确认！六年来我们公司一直向林某某进货。 2013年5月夏晨华讲稿 行业会