2014新版《银行会计学》第5章-银行往来业务核算1-重点.ppt

2.种类 按照期限长短分类，主要有隔夜（1天）、7天、1个月、4个月等品种。 3.利率 目前，我国商业银行执行全国（上海）银行间同业拆借利率(SHIBOR)。 SHIBOR利率采用报价制度，以拆借利率为基础，参与银行每天对各个期限的拆借品种进行报价，对报价进行加权平均处理后，公布各个期限的平均拆借利率。 4.交易方式 同业拆借一般通过商业银行在中央银行的存款准备金账户，由拆入银行与拆出银行之间通过电话或者电传完成交易。 （1）直接交易，由拆入的银行直接与拆出的银行协商进行交易。 （2）间接交易，通过中介机构或者代理银行从中撮合、代办交易。 同业拆借资金必须经过人民银行划拨，商业银行不得相互直接拆借。 5.管理规定 （1）拆出的资金只限于交足准备金、留足5%备付金、归还人民银行到期贷款之后的闲置资金。 （2）拆入的资金只能用于弥补票据清算、先支后收等临时性资金周转的需要。 （3）不得将拆借资金用于弥补信贷收支缺口、扩大贷款规模和直接投资。 （4）严禁非金融机构和个人参与同业拆借活动。 　 6.会计科目 （1）拆出资金 （2）拆入资金 （3）存放中央银行款项 （4）利息支出