会计实务模拟实训资料(样表).docVIP

一、模拟公司概况 本模拟单位辽宁华宇起重机有限公司，拥有职工人，。 税务登记号： 开户银行： 基本存款户：，账号； 内部组织机构情况： 组织机构名称 负责人 人员类别 人数 基本生产车间 第一车间 张顺 工人 32 张伟 管理人员 3 第二车间 刘明业 工人 28 李东 管理人员 2 辅助生产车间 机修车间 张大江 工人 7 管理人员 1 供电车间 高众 工人 5 管理人员 1 销售部门 6 行政、后勤等科室 25 人数合计 110 二、 按新《会计准则》核算，即购入固定资产的增值税予以抵扣，不记入固定资产成本。固定资产折旧采用平均年限法核算，净残值率统一定为4%。房屋、建筑物使用寿命为20年，管理设备使用寿命为5年，生产设备使用寿命为10年，运输工具使用寿命5年。固定资产增加必须填写验收单。固定资产的更新改造支出和修理费等后续支出符合资本化条件的计入固定资产成本。 财产保险费率为固定资产原价（扣除车量原价）的3.7‰，按季预付，分月摊销。机动车辆单独保险，按季预付，分月摊销。 固定资产清查中，若盘盈金额较大（占固定资产总额10%及以上），作为前期差错直接调整年初未分配利润；若盘盈金额不大直接计入当期损益，增加“营业外收入”。 7. 借款、应付债券 企业的短期借款按月计提利息，按季支付。长期借款都是一次还本付息