《会计学》实训题笔(修改)分析.docVIP

《基础会计理论与实务》综合实训 目的 通过本练习使同学们能系统的掌握从填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表一整套会计核算方法，加强基本技能的训练。 二、要求 1、根据资料（一）开设总分类账户和有关明细分类（序时）账户（包括：库存现金和银行存款日记账；原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户）并计入期初余额。 2、根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误原始凭证编制记账凭证。 3、根据记账凭证编制科目汇总表。 4、根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。 5、计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。 6、在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。 7、会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。 （附：本作业需记账凭证40张，科目汇总表2张，总分类账20张，三栏式明细账5张，多栏式明细账4张，数量金额式明细账３张，资产负债表和利润表各１－２ 张） 三、资料 红星工厂纳税人登记号：123456789，开户银行：基本存款账户，工商银行，账号：244—778，地址：红星路518号；长江公司纳税人登记号为: 465789003,开户银行：基本存款账户，交通银行，账号：336699，地址：长江路18 号；黄河公司纳税人登记号：696778509，开户银行：基本存款账户，建设银行，账:123456，地址：人民路108号。 红星工厂2014年3月初有关总分类账户，部分明细分类账户余额如下： 总分类账户余额 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 在途物资 原材料 库存商品 预付账款 应收账款 其他应收款 长期股权投资 固定资产 累计折旧 1 000 251 000 40 000 200 000 30 000 10 000 30 000 1 000 30 000 400 000 -100 000 短期借款 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 120 000 52 000 3 000 5 000 600 000 12 000 66 000 40 000 -5 000 合 计 893 000 合 计 893 000 2、部分明细分类账户余额： 原材料-----甲材料5000公斤@20元，计100 000元 ----- 乙材料8000公斤@10元，计80 000元 ----- 丙材料4000公斤@5元，计20 000元 应收账款-----黄河公司20 000元 -----长江公司10 000元 应付账款-----东方公司30 000元 ------西北公司22 000元 3、2月份利润表本期金额如下： 项 目 金 额 营业收入 210000 营业成本 135000 营业税金及附加 5000 管理费用 15000 财务费用 4000 营业利润 51000 营业外收入 1000 利润总额 52000 减：所得税费用 17160 净利润 34840 （三）红星工厂3月份发生下列经济业务 1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。（附件1 张：支票存根） 中国工商银行 现金支票存根 Ⅻ343443 科 目： 对方科目： 出票日期： 年 月 日 单位主管 会计 2、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单） 红星工厂公出审批单 年 月 日 部门 出差人 公出事由 出差地点 出差日期 年 月 日—— 年 月 日 预计差旅费 （大写） 金额 （小写） 部门 审批 主管领导 审批 备注：本单一式三联，凭第一联预支借款；凭第二联报销；第三联出差人留存 红 星 工 厂 领 款 凭 证 领款日期： 年 月 日 领款部门名称 审批意见 领款原因 金额（大写） ￥： 3、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，购买用品发票2张） 浙