（编）p第六章营运资金详解：.pptVIP

第四节 存货管理 存货管理重要性： 存货在流动资产中所占的比重约占40%～60% ，存货管理水平的高低，对企业生产经营的顺利与否具有直接的影响，并且最终会影响到企业的收益、风险和流动性的综合水平，因此，存货管理在整个流动资产管理中具有重要的地位。 一、存货管理 存货占流动资产的比重较大 什么是存货：原材料、在产品、产成品、低耗… 持有存货的利 持有存货的弊 存货管理的目标： 存货量保持在最佳水平 存货的成本 进货成本 储存成本 缺货成本 存货的成本——进货成本 进价成本是否与订货量有关？ 关键看卖方是否够给予商业（价格）折扣 例如：企业预计全年需要原材料100吨，每吨1万元。 不管每次订货量为多少，供应商均不给折扣 若每次订货量超过20吨，可享受2%的折扣 各成本与订货量Q的关系分析 存货经济采购批量Q 特殊条件下的经济订货模型 1、存在价格折扣情况下的订货批量 一次订货量越大，所能享受的商业折扣越高。 练习题1：某企业全年需从外购入某零件1200件，每批进货费用400元，单位零件的年储存成本6元，该零件每件进价10元。销售企业规定：客户每批购买量不足600件，按标准价格计算，每批购买量超过600件，价格优惠3%。 要求 （1）计算该企业进货批量为多少时，才是有利的； （2）计算该企业最佳的进货次数； （3）计算该企业最佳的进货间隔期为多少天； （1）①在没有价格折扣时： 最佳进货批量= =400件 存货总成本 =1200×10+（1200/400）×400+（400/2）×6=14400元 ②企业按600件进货可取得价格折扣3% 存货总成本 =1200×10×（1-3%）+（1200/600）×400+（600/2）×6=14240 因此，企业应按600件进货才是有利的。 （2）最佳进货次数=1200/600=2次 （3）最佳进货间隔=360/2=180天 练习题2：东方公司A材料年需要量为6000吨，每吨平价为50元，销售企业规定：客户每批购买量不足1000吨，按平价计算；每批购买量1000吨以上3000吨以下的，价格优惠5%；每批购买量3000吨以上，价格优惠8%。已知每批进货费用为100元，单位材料平均储存成本3元，计算最佳经济批量。（计算结果不保留小数） (1)没有价格优惠时的最佳订货批量： =632吨 相关总成本：6000×50+6000/632×100+632/2×3=301898 （2）订货批量为1000吨时 相关成本= 6000×50×（1-5%）+6000/1000×100+1000/2×3=287100 （3）订货批量为3000吨时 相关成本= 6000×50×（1-8%）+6000/3000×100+3000/2×3=280700 因此，最佳订货批量为3000吨 2、采购需要时间情况下的采购决策 再订货点、订货提前期的计算 2、采购需要时间情况下的采购决策 再订货点＝交货时间×日平均需用量 SY公司材料的经济订货批量为480公斤，每间隔30天订货一次，订货提前期为10天，计算再订货点。 再订货点=480/30 * 10=160公斤 保险储备（buffer inventory） 保险储备：是指为了应付临时用量增大而多储备的存货量,以防缺货影响生产和销售。 保险储备= [预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期-平均每天的正常耗用量×订货提前期]/2 课堂练习 四、存货管理的ABC分析法 意大利经济学家巴雷特于1 9世纪创造 ABC分析法是对存货各项目 按种类、品种或规格分清主次，重点控制的方法。 ABC分析法的操作步骤： 1、计算每一种存货在一定期间内的资金占用额； 2、计算每一种存货占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格 3、将存货资金占用额巨大，品种数量较少的确定为A类；存货占用资金一般，品种数量相对较多的确定为B类；将存货品种数量繁多，但价值金额较小的确定为C类。 4、对A类存货按种类进行重点规划和控制；对B类存货进行分类管理；对C类存货按总额一般管理。 存货分类标准 课堂练习 设某公司甲乙丙三种材料，其成本分别为70%、20%和10%，其领数量分别为8%、20%和72%，那么按ABC控制法其控制顺序是（ ）。 A.甲乙丙 B.丙乙甲 C.乙甲丙 D.一样 基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( ?)。 ? A．所需存货市场供应充足　??　 B．存货价格稳定 ? C．仓储条件不受限制　　　　? D．允许缺货 在存货经济批量