某银行财务会计与核算管理知识(33页)详解：.pptVIP

* 2. 汇划款项业务的核算 （1）划收款业务核算（贷报业务，应付） 贷报业务：银行之间往来账务中,款项金额在贷方的账务 ①发报经办行 借：活期存款——**付款人户 贷：清算资金往来——**清算行 （或分行辖内往来等） ②发报清算行 借：清算资金往来（分行辖内往来）——**经办行 贷：存放系统内款项——**清算中心 ③收报清算行 借：存放系统内款项——**清算中心 贷：清算资金往来——**收报经办行 ④收报经办行 借：清算资金往来——**清算行 贷：活期存款——*收款人 * （2）划付款业务核算（借报业务，应收） 借报：银行之间往来账务中,款项金额在借方的账务 ①发报经办行 借：清算资金往来——**清算行 或辖内往来等 贷：活期存款——**收款人户 ②发报清算行 借：存放系统内款项 贷：清算资金往来——**经办行 ③收报清算行 借：清算资金往来——**经办行 贷：存放系统内款项——*清算中心 ④收报经办行 借：活期存款——*付款人户 贷：清算资金往来——**清算行 * 3. 清算中心的账务处理 （1）划收款业务（贷报业务） 借：系统内存放款项——发报清算行 贷：系统内存放款项——收报清算行 （2）划付款业务（借报业务） 相反分录 借：系统内存放