内部控制理论与实务综合培训(133页)详解：.ppt

* 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 2、业务流程或交易循环控制设计 产品成本控制设计 产品成本控制手续（略） * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 2、业务流程或交易循环控制设计 商品销售控制设计 商品销售控制流程： 控制目标：物资和货款结算的合规性、安全性 控制点：计划、营销、发货、结算、核算 关键控制点：发货、结算 流程经过部门：销售中心、物流中心、结算中心 控制流程：计划—营销—发货—结算—核算 * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 2、业务流程或交易循环控制设计 商品销售控制设计 商品销售控制手续： 计划：营销信息、编计划表、授权审批 营销：广告宣传、寻找客户、签订合同 发货：审核合同、开票发货、货物配送 结算：审核单据、办理收款、收取货款 核算：审核单据、编制凭证、登记入帐