企业内部控制应用指引-资产管理(35页)详解：.pptVIP

各环节可能存在的风险及管控措施—盘点清查 主要管控措施 2.盘点清查时，拟定详细的盘点计划，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性。 3.盘点清查结果形成书面报告 4.至少应当于每年年度终了开展全面的存货盘点清查，及时发现存货减值迹象 各环节可能存在的风险及管控措施—处置 2．对使用期限未满、非正常报废的固定资产 由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计处置价格等。企业应组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后进行报废清理。 3．对拟出售或投资转出及非货币交换的固定资产 企业应特别关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的相关授权人员办理，固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。 各环节可能存在的风险及管控措施—处置 4.对出租的固定资产 由相关管理部门提出出租或出借的申请，写明申请的理由和原因，并由相关授权人员和部门就申请进行审核。审核通过后应签订出租或出借合同，包括合同双方的具体情况，出租的原因和期限等内容 案例 2000年11月，山东某公司向公司求购精疏机一套，但当时公司没有购买此类机械的配额，头脑活络的归某想出一个好办法，利用其他公司的配额到上海纺机总厂定购。随后，归某将本公司的45万余元划入