新人训教材财务篇教案分析.pptVIP

目 录 一、认识财会职能 二、成本的基本概念 三、日常表单的填写 四、预算简介 一、认识财会职能 经济业务总体流程 预算的监控与考核(如公司的报表) 二、成本的基本概念 1、根据生产流程分解制造成本 （二）根据生产流程制造成本分解 1.制版：变动费用（印版、加班费） 固定费用（直接人工固定、资产折旧、部门费用、制造工资、间接分摊） 2.裁纸：变动费用（原纸、加班费、电） 固定费用（直接人工固定、资产折旧、部门费用、制造 工资、间接分摊） 3.印刷：变动费用（油墨、加班费、水电、印刷辅料） 固定费用（直接人工固定、资产折旧、部门费用、制造工资、间接分摊） 1、根据生产流程分解制造成本 4.上光：变动费用（光油、加班费、水电） 固定费用（直接人工固定、资产折旧、部门费用、制造工资、间接分摊） 5.压光：变动费用（ 加班费、水电蒸汽） 固定费用（直接人工固定、资产折旧、部门费用、制造工资、间接分摊） 6.模切：变动费用（包装物、加班费、模具、电） 固定费用（直接人工固定、资产折旧、部门费用、制造工资、间接分摊） 7.打包（缴库） （已归入模切组） 2、根据成本要素分解制造成本 （一）成本要素（料、工、费） 原 物 料：原纸（主材料）、印版、油墨、光油、包装物 直接人工：印前、裁切、印刷、上光、压光、模切（打包）生产工人工资 制造费用：除管理部门、销售部门、财务费用外其他 例：制造部门管理人员工资、水电蒸汽、机器等折旧、辅料备品消耗等 （二）根据成本要素制造成本分解 1.原纸成本：单价、单耗、制造得率 2.油墨成本：单价、单耗、制造得率 3.光油成本：单价、单耗、制造得率 4.包装物成本：单价、单耗 5.直接人工成本：（固定人工、加班费） 6.制造费用：（制造工资、水电蒸汽、资产折旧、辅料备品消耗、维修费等） 三、日常表单的填写 日常性表单的填写 日常性表单的填写 日常性表单的填写 日常性表单的填写 日常性表单的填写 日常性表单的填写 日常性表单的填写 日常性表单的填写 日常性表单的填写 四、预算简介 3.1 预算的编制概述 毛利差异分析： 与预算比较毛利率差异-2%：其中销售价差影响毛利率不利1.61%,销售结构差影响毛利率不0.92%，工费差异影响毛利率有利0.19%,原材料价量差影响毛利率有利0.34%。 二、出差办法 二、出差办法 二、出差办法 预算基本概念 1、预算是用货币单位表示的财务计划，反映企业未来某个特定期间的有关现金收支、资金需求、资金融通、营业收入、成本及财务状况和经营成果等方面的详细计划。 2、它充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。 预算的功能及作用 2.1明确各部门的工作目标和任务（战略管理） 2.2协调各部门的工作 2.3控制各部门的经济活动 (资源分配） 2.4考核各部门的成绩 （绩效考核） 2.5风险控制 2.1 明确各部门的工作目标和任务 预算的过程就是将企业总体目标分解、落实到各个部门的过程，从而使各部门都明确自己的工作目标和任务。企业总体目标只有在各部门的共同努力下才能得以实现，这样可以避免各个部门忽视企业总体利益，片面追求部门利益，最终使得企业战略无法实现的现象。 2.2 协调各部门的工作 预算的编制使各部门的主管人员都了解本部门与企业总体的关系、本部门与其它部门间的关系。在努力实现企业总体目标的前提下，各部门便能够自觉地调整好自己的工作，配合其他部门共同完成企业的总体目标，同时部门间也有了交换意见和沟通的基础。 2.2 协调各部门的工作 人资 1600R/S 5、合理编列人力编制、合理排班及掌控加班，节约用人费用 生管 13天 　 4、提升效率,增加产能 生管、营业、营管、制造、技术、品保 200 3、降低制造成本 生管、制造、技术、品保 95.80% 2、提升得率 生管、制造、技术、品保 44.50% 1、OEE改善 提升生产效率，增加产能，降低成本，改善各项品质，提升竞争力 2 2008年目标 需展开之部门 策略目标 策略项目 策略重点 序号 **公司 **年度策略目标 2.2