基础会计学第三章货币资金和应收项目教程分析.pptVIP

会计学概论 一、货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 （一）货币资金内容 现金、银行存款和其他货币资金 （二）货币资金的管理与控制 二、现金 （一）概述 1.定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。 2.账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 3.核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。（账实相符） “收支两条线”和“限额管理” （二）现金一般业务核算 三、银行存款及其他货币资金 （一）概述 1.银行账户分类 基本存款账户：企业办理日常结算和现金收付的账户。 一般存款账户：不能办理现金支取，可转账结算和现金缴存。 临时存款账户：临时经营活动需要开立的账户。 专用账户：企业因特定用途需要而开立的账户。 2.银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行本票） 三方式（托