121001营运资金管理之应收账款管理(讲义+试题).docVIP

营运资金管理之应收账款管理 学习导航 通过学习本课程，你将能够： ● 了解应收账款的成本构成； ● 知道应收账款对营运资金的影响； ● 学会制定应收账款的赊销策略； ● 能够正确评价应收账款。 产生应收账款的原因是赊销，即客户购买产品以后没有及时返款。实际上，赊销是企业给客户提供了商业信贷，相当于资金被客户占用。赊销对企业和客户都有一定的好处：对于企业来说，赊销可以扩大销售，当企业要占领市场而产品没有竞争优势时，赊销是扩大收入的有效方法；对客户来说，没有资金时先赊购产品，有资金后再还款，可以保证企业的正常运转。 一、应收账款的成本构成 企业的应收账款伴随着一定的风险，因为应收账款涉及成本问题，主要包括四类：机会成本、管理成本、坏账损失成本和税收成本。 1.机会成本 机会成本是指企业因应收账款占用资金而失去的收益。机会成本原本是经济学概念，意思是一种资源(如资金或劳力等)用于本项目而放弃用于其他机会时，可能损失的利益。简单说来，就是放弃做乙事所获得的收益是做甲事的机会成本。 机会成本有多种可能性，企业对此应该用银行贷款利率来计算。银行贷款利率相当于社会平均资金利用率，比如，企业有1000万的应收账款，银行贷款利率是6%，那么企业的应收账款机会成本就是60万。 2.管理成本 应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理而产生的各种费用，主要有三项： 首先，调查费用。企业不会随便赊销产品