2011年度注会计师全国统一考试《税法》试题参考答案及解析【考试大会员中心】.docVIP

2011年度注册会计师全国统一考试 《税法》试题 一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试卷纸上无效。) 1．下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（　　）。A．《中华人民共和国个人所得税法》 B．《中华人民共和国消费税暂行条例》 C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D．《中华人民共和2．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（　　）。A．增值税纳税人收取的会员费收入 B．电力公司向发电企业收取的过网费 C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 3．下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（　　）。A．出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税 B．进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税 C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其率征税 D．查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税 4．2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8．5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（　　）。 A．4万元B．5万元 C．9万元D．14万元 5．下列各项中，属于营业税应税劳务的是（　　）。 A．修理机器B．修缮房屋C．修复古董D．裁剪服装6．下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（　　）。 A．拖船以每马力折合净吨位1吨计算B．非机动驳船按船舶税额的50%计算C．车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D．船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算 7．下列各项中，应作为融资租赁房屋（　　）。A．房产售价B．房产余值 C．房产原值D．房产租金 8．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，l2月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（　　）。 A．1250元B．1750元C．2500元D．3500元9．位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（　　）。 A．639．6万元B．640．1万元C．760．1万元D．763．7万元10．某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（　　）。A．学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B．服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税 C．服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D．服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 11．某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（　　）元。 A．20000B．35000C．45000D．6000012．某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（　　）。 A．7．O0万元B．7．40万元C．7．61万元D．8．04万元13．下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（　　）。 A．对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契税 B．非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税 C．对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税 D．以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税 14．A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税额所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国2010年企业所得税税额为(100+30)×30%