2013年初级计职称考试大纲《经济法基础》(第七章).docVIP

第七章税收征收管理法律制度[基本要求] (一)掌握税务登记管理(二)掌握税款征收三)掌握税务行政复议范围和管辖 (四)掌握征纳双方违反税收法律制度的法律责任(五)熟悉征纳双方的权利和义务 (六)熟悉账簿、凭证管理和发票管理(七)了解纳税申报和税务检查 (八)了解税务行政复议的申请、受理、审查和决定[考试内容] 第一节 税收征收管理法的适用范围和税收法律关系一、税收征收管理法的适用范围 增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土 二、税收法律关系(一)税收法律关系1．税收法律关系主体。(1)征税主体。 (2)纳税主体。 2．税收法律关系的内容。3．税收法律关系的客体。(二)征纳双方的权利和义务1．税务机关的权利和义务。(1)税务机关的权利。 ①法规起草拟订权；②税务管理权；③税款征收权；④税务检查权；⑤行政处 (2)税务机关的义务。①宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务；②保密义务；③为纳税人办理税务登 2．纳税人、扣缴义务人的权利和义务。(1)纳税人、扣缴义务人的权利包括：①知情权；②要求保密权；③享受税法规定的减税、免税和出口退税优待；④多 (2)纳税人、扣缴义务人的义务包括： ①按期办理税务登记，并按 税务管理 一、税务登记管理(一)税务登记范围1．税务登记。 2．税务登记范围、税务登记证件及使用。 (1)税务登记范围。企业，企业在 (2)税务登记证件及使用。3．税务登记主管机关。 (二)税务登记的内容 税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 (三)税务登记的管理1．证照管理。 2．非正常户处理。二、账簿和凭证管理(一)账簿的设置管理 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 (二)对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 (三)账簿、凭证等涉税资料的保存和管理 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。 三、发票管理 (一)发票的式样 (二)发票的种类、联次和内容 (三)发票的印制 (四)发票的领购 (五)发票的开具和保管 (六)发票的检查 四、纳税申报 (一)纳税申报 (二)纳税申报的内容 (三)纳税申报的方式 1．自行申报； 2．邮寄申报； 3．数据电文方式； 4．其他方式。 (四)纳税申报的其他要求 1．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 2．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 第三节 税款征收与税务检查 一、税款征收 (一)税款征收 (二)税款征收的方式1．查账征收。 2．查定征收。3．查验征收。4．定期定额征收。 (三)税款征收措施 1．由税务机关核定、调整应纳税额。(1)核定应纳税额的情形。 (2)核定应纳税额的方法。(3)关联企业纳税调整。2．责令缴纳，加收滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规 3．责令提供纳税担保。 (1)适用纳税担保的情形。 (2)纳税担保的范围。 4．采取税收保全措施。 (1)适用税收保全的情形及措施。 (2)不适用税收保全的财产。 个人及其所扶养家属5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。 5．采取强制执行措施。 (1)适用强制执行的情形及措施； (2)抵税财物的拍卖与变卖。 6．阻止出境。 (四)税款征收的其他法律规定 1．税收优先权。 2．税收代位权与撤销权。 3．纳税人涉税事项的公告与报告。 4．税款的追缴与退还。 纳税人自结算缴纳税款之日起3年 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 二、税务检查(一)税务检查(二)税务检查的职责 1．查账权；2．场地检查权；3．责成提供资料权；4．询问权；5．交通邮政检查权；6．存款账户检查权。 (三)被检查人的义务 第四节 税务行政复议 一、税务行政复议范围