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我国中小企业内部控制存在的问题及对策 摘要 目前我国中小企业的内部控制问题非常突出，影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。企业在市场上竞争日趋激烈，所面临的风险也逐渐加大，企业要生存、要发展，建立并完善内部控制制度逐渐成为企业加强经营管理的内在需要。然而，目前有许多中小企业管理者还没有全面认识或不理解内部控制制度的建立对于企业生存和发展的重要性。要使内部控制得以完善并有效实施必须从内部控制的控制环境，控制活动，信息与沟通，以及监控等方面进行系统分析，找出相应有效的对策。相信本着以人为本的经营原则，加强内部控制的有效实施必定会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营效益。 1.5管理者科学管理水平普遍较低．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．４ 2中小企业存在内部控制缺陷的原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．５ 2.1内部控制制度不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５2.2中小企业管理者缺乏内部控制理念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５ 2.3缺乏有效的监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．６ 2.4内部控制制度行为主体素质较低．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．６ 3中小企业改进内部控制的措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．６ 3.1建立科学高效的内部管理机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．６ 3.2完善会计制度，加强财务控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．８ 3.3建立健全企业信息管理系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．９ 3.4提高员工素质是合理实施内部控制的保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１０ 结束语．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１１ 参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１１ 致谢．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１２ 引言 内部控制是现代化企业管理重要手段之一。在我国改革开放的现阶段，一批中小型企业如雨后春笋般发展起来，但是中小型企业由于规模小，相对管理比较薄弱，相应产品的成本比较高，抗风险能力差，为了适应变化的市场中小型企业必须建立健全内部控制制度，在日常的生产经营活动中根据市场的需要调整产品结构，更新产品种类和配额，向不断变化的市场提供更好的产品和服务，才能在不断变化的市场竞争中取得自己的一席之地。因此建立健全中小型企业的内部控制制度是当务之急。本文针对目前我国中小企业内部控制现状和成因进行分析，进而提出就点拙见，希望能对中小企业的日益壮大能产生积极的作用。 1 中小企业内部控制的现状 　　我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。但由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。中小企业内部控制存在的问题主要表现在：1.1中小企业自身对内部控制重视不够 　　长期以来，由于种种原因，我国中小企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。具体表现在：1、未建立内部控制制度，或没有成文的内控制度，导致缺乏明确的控制程序和标准。2、虽然建立了但很不健全，如较重视供产销环节的程序控制，但忽视内部控制结构的整体协调；较重视对实物的控制，而忽视对行为者的控制；经济往来疏于管理，造成资产不清、债权债务不实。3、虽然制定有内部控制制度，而且也较为全面，但仅仅停留在纸上而不执行、不落实、流于形式，未能发挥有效作用来制约会计违法行为的发生。1.2不相容职务分工有限　　 中小企业由于人数少，不可能按照内部控制制度的要求做到详细的职责分工。在很多情况下，一个人要兼任好几项工作，有很多不相容职务也由一个人或一个部门兼任。如出纳与会计、记账与核对、总账和明细账、验收与保管等不相容职务