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7。贷后检查的实质性程序 8。票据贴现的实质性程序 9。贷款和贴现资金去向的实质性程序 10。外汇贷款的实质性程序 11。贷款管理指标的实质性程序 （二）测试贷款余额真实性和贷款质量 1。对取得管理系统的电子文件等进行复核 利用计算机将贷款类科目从流水账到总账再到会计报表核对相符；将信贷管理系统的贷款金额与会计报表金额核对相符。 2。执行分析性复核，分析各项贷款金额和贷款质量的增减变动情况 3。执行重大项目检查 抽取贷款余额或发生额前几位的借款人进行详细检查；抽取一定数量不良贷款的借款人进行详细检查；抽取欠息大户的借款人进行详细检查。 4。通过计算机筛选异常的贷款项目进行审查 审查长期欠息的贷款；审查同一法人代表或同一办公地点，而借款人不同的贷款；审查对借款人旧贷款未收回，又新发放的贷款；审查运用多种信用工具的借款人，综合考虑其偿债能力 5。利用审计人员的专业判断 检查有无利用信用工具账外融资再对外发放贷款的行为；结合各种存款和往来账户的审查，揭露是否存在设立贷款和利息收入过渡户以及账外放款的情况；抽样调查有异常的个人消费贷款。 6。抽取一定量的正常贷款，特别是办理过借新还旧手续的正常贷款，调阅信贷档案，结合贷款台账和会计账户进行审查核实 7。通过分析不良贷款监测表，抽取一定数量的不良贷款，特别是近期新增的不良贷款，调阅信贷档案和会计账簿 8。审查外汇贷款 9。审查进出口押汇 10。审查银团贷款 11。审查转贷款的资产质量 12。审查贷款质量的披露 13。审查以物抵贷资产质量及处置 （三）贷款业务数据准确性的检查和校验 将贷款明细账与总账、分类账核对，将借款借据与贷款明细账核对，检查账账以及账据是否相符。 （四）贷款利息收入的实质性程序 1。审查计息文件的完整性和有效性 2。运用分析性复核 3。计算机辅助审计法 4。审查利息收入的确认和计量 （五）呆账准备的实质性程序 1。核对贷款总额和分类是否一致 2。通过分析复核，检查呆账准备提取是否正确 3。审查呆账的确认条件 4。审查呆账的核销程序 5。审查呆账核销的真实性 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * （二）储蓄存款业务 1 索取储蓄存款的电子文件 2 检查实名制的执行情况 3 实施分析性复核 4 检查储蓄存款的真实性 5 检查公款私存或利用账户洗钱的问题 6 审查储蓄存款的利息支出 （三）检查存款准备金和备付金是否合规 1 审查存款准备金的缴存范围和比例 2 复算出存款准备金的应缴数和备付金的应保留数 在确定商业银行的各项存款真实余额的基础上，对照中国人民银行现行的缴纳存款准备金比例和备付金额数，复算出商业银行在审计期间各月应缴纳存款准备金和应保留的备付金数额。核对商业银行在中国人民银行的存款账户上的存款准备金和备付金实际余额情况，如果应缴或者应保留数大于实际金额数，则标明商业银行存在着少缴、漏缴存款准备金或存款备付金不足的问题。 3 实施分析性复核 根据前面审核后的存款金额和缴存范围及比例，设计期望值，然后与实际缴存的准备金进行比较，对重大差异进行调查，查明产生差异的原因。 贷款业务审计 对贷款业务的基本理解： 贷款是金融企业对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。 是商业银行的主要业务之一；是商业银行资产业务的核心。 贷款业务审计常常是商业银行审计的重中之重。 关于贷款的种类 （一）按照发放期限的不同，分为短期贷款、中期贷款和长期贷款 （1）短期贷款：期限〈=1年 （2）中期贷款：1年〈 期限〈=5年 （3）长期贷款：期限 〉5年 进一步理解“按贷款期限分类” 短期贷款是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。它通常用于工商企业的营运资本、各种偶然性引起的流动资金的需求以及银行间的资金融通。 中期贷款是指贷款期限在1年以上，5年以下(含五年)的贷款。它主要用于工商企业的设备更新改造，是中小企业取得固定资本的重要途径，也有很多是个人消费者的贷款。 　　长期贷款是指贷款期限在5年以上的贷款。主要用于企业各种固定资产的购置等，同时也提供给个人消费者，主要用于购买住宅等。 （二）按贷款方式分类，可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现 1)信用贷款是指以借款人信誉发放的贷款。 2)担保贷款是指贷款人为确保贷款的按时收回，要求借款人或第三人提供一定的财产或资信而发放的贷款。担保贷款可分为： 保证贷