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工程施工科目
施工企业会计科目
一、资产类
1
1001
库存现金
2
1002
银行存款
按照开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”
3
1012
其他货币资金
设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目
4
1101
交易性金融资产
按照交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
5
1121
应收票据
按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算,并设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料,商业汇票到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐笔注销。
6
1122
应收账款
按照发包单位(或建设单位、业主)及债务人进行明细核算
7
1123
预付账款
按照分包单位及供应单位等进行明细核算
8
1131
应收股利
按照被投资单位进行明细核算
9
1132
应收利息
按照借款人或被投资单位进行明细核算
10
1221
其他应收款
按照单位(或个人)进行明细核算
11
1225
内部往来
按照内部核算单位(分公司、项目管理部等)进行明细核算
12
1226
备用金
按照内部单位(或个人)进行明细核算
13
1231
坏账准备
按照应收帐款的类别进行明细核算
14
1321
代理业务资产
按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷款对象,分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算
15
1401
材料采购
按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
16
1402
在途物资
按照工程项目及供应单位进行明细核算
17
1403
原材料
按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
18
1404
材料成本差异
按照材料类别进行明细核算
19
1405
库存商品
按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算
20
1408
委托加工物资
按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算
21
1411
周转材料
按照周转材料的种类(如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等),同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算
22
1471
存货跌价准备
按照存货项目和类别进行明细核算
23
1501
持有至到期投资
按照持有至到期投资的类别和品种,分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
24
1502
持有至到期投资减值准备
按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算
25
1503
可供出售金融资产
按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算
26
1511
长期股权投资
按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的,应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。
27
1512
长期股权投资减值准备
按照被投资单位进行明细核算
28
1521
投资性房地产
按照投资性房地产类别和项目进行明细核算,采取公允价值计量的,还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。
29
1522
投资性房地产累计折旧
成本模式下按照投资性房地产(房屋)类别和项目进行明细核算
30
1523
投资性房地产累计摊销
成本模式下按照投资性房地产(土地)类别和项目进行明细核算
31
1524
投资性房地产减值准备
按照投资性房地产类别和项目进行明细核算
32
1531
长期应收款
按照承租人或购货单位(接受劳务单位)等进行明细核算
33
1532
未实现融资收益
按照未实现融资收益项目进行明细核算
34
1601
固定资产
按照固定资产类别或项目进行明细核算
35
1602
累计折旧
按照固定资产类别或项目进行明细核算
36
1603
固定资产减值准备
按照固定资产类别或项目进行明细核算
37
1604
在建工程
核算企业自有工程的实际成本,按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。
38
1605
工程物资
按照设备、材料类别及品名等进行明细核算
39
1606
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