内部控制师岗位认证《资金管理的内部控制》资料.pptVIP

（五） 信 息 与 沟 通 资金活动业务流程授权批准和实施过程中，需要公司领导、主管部门和业务实施部门反复沟通和保留的文档记录有： 5.1 授权控制活动的制度及凭证记录； 5.2 资金筹措计划及筹资凭证； 5.3 资金计划、投资文件及记账凭证； 5.4 资金预算管理标准及资金预算使用报告； 5.5 资金支付审批管理标准、货币资金管理标准； 5.6 资金评估与披露相关制度及记录； 5.7 及时报告已发现的挪用、占用或转移资金等舞弊行为。 （六） 监 控 6.1 检查资金管理制度是否完整、是否及时修订，资金管理制度的发布是否有相应的审签程序； 6.2 通过抽查凭证后附的原始资料，检查审核程序是否完成、签章是否齐全，是否存在越权审批行为； 6.3 通过抽查凭证，检查账务，查看是否有数据错误、是否与原始凭证不符、会计科目是否错误，是否符合会计政策并遵循不相容岗位分离的原则； 6.4 检查现金盘点表，是否按要求定期编制，相关责任人是否都有签字；定期对库存现金进行盘点，检查账实是否相符，库存现金是否过多； 6.5 抽查银行存款余额调节表，是否按要求定期编制，相关责任人是否都有签字。 谢谢大家！ 国际内部控制协会ICI中国总部 地址：北京市海淀区北京理工大学1号教学楼东配楼202-203室 网址： 人有了知识，就会具备各种分析