会计记录-账户与复式记账资料.ppt

会计分录及登记总账及其所属明细账　 　贷：应付账款－长江公司　　300000 （1）3日，向长江公司赊购甲材料30000千克，单价10元；　　　 　借：原材料－甲材料　　　300000 （1）3日，向长江公司赊购甲材料30000千克，单价10元；　　　 　借：原材料－甲材料　　　300000 　贷：应付账款－长江公司　　300000 （2）5日，向三峡公司赊购乙材料10000千克，单价20元；　　　 　借：原材料－乙材料　　　200000 　贷：应付账款－三峡公司　　200000 （2）5日，向三峡公司赊购乙材料10000千克，单价20元；　　　 　借：原材料－乙材料　　　200000 　贷：应付账款－三峡公司　　200000 （3）8日，生产领用甲材料50000千克，乙材料10000千克； 　　　借：生产成本　　　700000　　　　 　　　贷：原材料－甲材料　　500000 　　　　　　　　－乙材料　　200000　　　 　　　借：生产成本　　　7000000　　　　 　　　贷：原材料－甲材料　　5000000 　　　　　　　　－乙材料　　2000000　　　 （4）22日，开出支票偿还长江公司前欠货款300000元，偿还三峡公司前欠货款200000元 　　　借：应付账款－长江公司　300000 　　　　　　　　　－三峡公司　200000 　　　贷：银行存款　　　　　　500000 　　　借：应付账款－长江公司　300000 　　　　　　　　　－三峡公司　200000 　　　贷：银行存款　　　　　　500000 结算各账户及其所属明细本期发生额及期末余额 结算各账户及其所属明细本期发生额及期末余额 结算各账户及其所属明细本期发生额及期末余额 总账及其所属明细账余额明细表 一、账簿设置 §2.5　会计核算模式 1.日记账：现金日记账、银行存款日记账 明细账登记方法：逐笔登记 2.明细账：按要求设置 日记账登记方法：逐日逐笔按时间先后顺序登记 3.总分类账：一定要设置 总分类账登记方法：可以逐笔登记，也可汇总登记，总分类账不同的登记方法构成不同会计会计核算模式 二、账务处理模式 原始凭证 记账凭证 登记日记账 登记明细账 登记总分类账 ① ② ② ③ ⑤ 编制会计报表 ① 据原始凭证编制记账凭证； ②据记账凭证登记日记账和明细账； ③ 直接据记账凭证登记总账； ④对账：总账与明细账，总账与日记账应相符合； ⑤ 据账簿记录编制会计报表 （一）记账凭证账务处理模式 （二）科目汇总表账务处理模式 原始凭证 记账凭证 登记日记账 登记明细账 编制科目汇总表 ① ② ② ③ ⑤ ⑤ ⑥ 编制会计报表 ① 据原始凭证编制记账凭证； ②据记账凭证登记日记账和明细账； ③ 据记账凭证编制科目汇总表； ④据科目汇总表登记总账； ⑤对账； ⑥ 据账簿记录编制会计报表 登记总账 ④ ！关于科目汇总表 （1）科目汇总表一般定期编制（可10天一次） （2）科目汇总表的编制同试算平衡表本期发生额的编制方法相同 （3）科目汇总表的编制依据是记账凭证 （4）科目汇总表属于汇总记账凭证，作为登记总账的依据 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * §2.4　复式记账法（借贷记账法） 三、借贷记账法 （三）记账规则：有借必有贷，借贷必相等 借方　　银行存款　　贷方 期初余额：46000 （1）3600 借方　　原材料　　贷方 期初余额：760000 　　　（1）3600 §2.4　复式记账法（借贷记账法） 三、借贷记账法 （四）会计分录 1.会计分录：标明经济业务应借应贷科目（账户）及其金额的记录 　　　借：原材料　　3600 　　　贷：银行存款　　3600 该分录的意义：在“原材料”账户的借方登记3600元，在“银行存款”账户的贷方登记3600元 　　借：原材料　　　 3600 （1）1月2日用银行存款购买材料3600元：银行存款减少3600元，“银行存款”账户是资产账户，所以在“银行存款”账户的贷方登记3600；材料增加3600元，“原材料”账户是资产账户，所以在“原材料”账户的借方登记3600。 　　　贷：银行存款　　 3600 借方　原材料　贷方 期初余额：760000 　　　（1）3600 借方　银行存款　贷方 期初：46000 （1）3600 借方　短期借款　贷方 期初：