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第15章 财务预算表的编制 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 建立财务预算分析表 准备预算的相关资料 销售预算分析表 生产预算分析表 直接材料预算分析表 直接人工预算分析表 制造费用预算分析表 财务费用预算分析表 管理费用预算分析表 营业费用预算分析表 产品成本预算分析表 现金预算分析表 预算损益表的编制 预算资产负债表的编制 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 准备预算的相关资料 要进行完善的财务预算，就必须先收集好有关的资料。当绝大部分的资料已经齐全，而只有少数数据尚欠缺时，可以在给出这些数据的大致范围值之后，再利用Excel 2007强大的计算功能进行预算。 1. 预计统计表 财务预算的相关资料主要包括六大统计表，即：预计销售表、预计制造费用明细表、预计财务费用明细表、预计管理费用明细表、预计定额成本表、预计投资收益和营业外收入支出表。 2．建立预计统计表格 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 销售预算分析表 其他预算的编制都以销售预算为基础，它是整个预算的编制起点。销售预算的主要内容包括销量、单价和销售收入。另外，为了给编制现金预算提供必要的资料，还需要进行预计现金收入的计算。 【提示】 销售预算分析表是企业进行预算管理的重要工具，通过编制销售预算分析表，可实现计划目标按年度－月份、公司－部门和费用子项目进行详细而有条理的分解。销售预算分析表作为衡量企业盈利状况和财务控制的标准，为定期分析、加强控制提供依据。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 生产预算分析表 在完成销售预算的编制之后，就可以开始编制生产预算了。生产预算包括销售量、期初和期末存货、生产量等。企业的生产和销售通常情况下是不能同步的，因此需要设置一定的存货，以保证能在发生以为需求时供货，并均衡生产，节省额外支出。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 直接材料预算分析表 直接材料预算分析表是在生产预算分析表基础上创建的，主要包括生产需求量、期初和期末存料量、采购量、采购单价及金额等。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 直接人工预算分析表 直接人工预算是以生产预算为基础编制的，包括预计人工总工时，单位工时的工资率、预计人工总成本等。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 制造费用预算分析表 制造费用是指生产成本中除了直接材料、直接人工以外的生产费用。以成本的性质为划分依据，制造费用可以分为变动制造费用和固定制造费用两种类型。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 财务费用预算分析表 财务费用预算是指企业对筹集生产经营所需资金而发生的一些利息的收入、支出以及手续费的预算，包括利息收入、利息支出和汇兑收益等。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 管理费用预算分析表 管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项管理费用，包括由企业统一负担的工会经费、折旧费、保险费、办公费和低值易耗品摊销等。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 营业费用预算分析表 营业费用预算是指企业为了实现销售预算所支付的费用预算，它以销售预算为基础，包括业务费、广告费和运输费等。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 产品成本预算分析表 产品成本预算是生产预算、销售预算和制造费用预算的汇总，包括产品的单位成本和总成本。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 现金预算分析表 现金预算是企业对现金流动进行预计和管理的重要工具，是用来反映未来某一期间的一切现金收入和支出，以及二者对抵后的现金余缺数的预算。 现金预算包括现金收入、现金支出、现金溢余或短缺、资金的筹集和运用四个部分。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 预算损益表的编制 预算损益表是在销售、成本、各项费用等预算表的基础上编制的，他和实际损益表的内容、格式相同，只不过其数字是面向预算期的。通过编制预算损益表，可以了解到企业预期的盈利水平。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 预算资产负债表的编制 预算资产负债表是按照资产负债表内容和格式编制的，用于综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表、销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料进行分析编制。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 The End 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用