注会审计课后作业第二十三章.docVIP

第二十三章 注册会计师利用他人的工作（课后作业） 一、单项选择题 1. 以下不属于注册会计师在评价内部审计的客观性时应考虑的因素是（ ）。 A．内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力 的影响 B．内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任 C．管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制 D．内部审计人员是否属于相关职业团体的会员 2. 注册会计师针对内部审计人员特定工作所实施的审计程序不包括（ ）。 A．检查内部审计人员已经检查过的项目 B．检查其他类似项目 C．实质性分析程序 D．观察内部审计人员正在实施的程序 3．就利用专家的工作问题，注册会计师以下观点不正确的是（ ）。 A．确定是否利用专家的工作，是注册会计师工作的目标之一 B．如果利用专家的工作，注册会计师需要确定专家的工作是否足以实现审计目的 C．注册会计师在接受了专家在其专业领域的工作结果或结论，并作为适当的审计证据后，如果因此发表了不恰当的审计意见，可以相应减轻责任 D．注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用专家的工作而减轻 4．以下（ ）人员不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束。 A．会计师事务所内部专家 B．会计师事务所外部专家 C．项目组成员 D．项目合伙人 5．被审计单位在编制财务报表时，因为存货性质特殊，期末利用专家的工作对存货进行了估价。针对这种情况，注册会计师在进行审计时以，下考虑不正确的有（ ）。 A．因为管理层不具备必要的专长，该财务报表重大错报风险可能增加，如果被审计单位存在相关内部控制，则可能会降低这种风险 B．项目合伙人需要确保项目组具备适当胜任能力和专业素质的人员以执行审计工作 C．在没有专家帮助的情况下，注册会计师仍然可以通过以往类似的经验以及与有经验的注册会计师讨论以充分了解这一领域以执行审计工作 D．注册会计师可以邀请被审计单位聘请的专家参与项目组存货监盘和计价测试的工作 6．注册会计师拟在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，应进行的评价是（ ）。 A．内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行 B．内部审计的客观性 C．内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论 D．内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决 7．如果确定专家的工作不足以实现审计目的，注册会计师以下采取的措施中错误的是（ ）。 A．解除业务约定 B．雇佣或聘请其他专家 C．根据具体情况，实施追加的审计程序 D．就专家拟执行的进一步工作的性质和范围，与专家达成一致意见 二、多项选择题 1．下列活动属于企业内部审计活动的有（ ）。 A．对内部控制的监督 B．对财务信息和经营信息的检查 C．风险管理 D．评估被审计单位为实现相关目标而建立的治理过程 2．内部审计可能包括评估被审计单位为实现（ ）方面的目标而建立的治理过程。 A．道德和价值观 B．业绩管理和经管责任 C．向被审计单位适当部门传达风险和控制信息 D．治理层、注册会计师、内部审计人员和管理层之间沟通的有效性 3.在被审计单位设有内部审计，且注册会计师认为可能与其审计相关的情况下，注册会计师的目标包括（ ）。 A．确定是否利用内部审计人员的特定工作 B．确定在多大程度上利用内部审计人员的工作 C．如果利用内部审计人员的特定工作，是否可以实现审计目的 D．如果利用内部审计人员的特定工作，是否可以降低注册会计师对审计意见承担的责任 4．注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，需要进行的评价有（ ）。 A．内部审计的客观性 B．内部审计人员的专业胜任能力 C．内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注 D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通 5．在评价内部审计人员是否在执行工作时保持了应有的职业关注，注册会计师考虑的因素有（ ）。 A．内部审计的活动是否经过适当的计划、监督、复核和记录 B．内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务 C．是否存在适当的审计手册或其他类似文件、工作方案和内部审计工作底稿 D．被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策 6．如果注册会计师计划在确定实施审计程序的性质、时间安排和范围时利用内部审计人员的工作，应就（ ）事项与内部审计人员达成一致意见。 A．内部审计工作的时间安排 B．内部审计涵盖的范围 C．对所执行工作的记录 D．复