项目经理在总承包管理中应该注意的几个财务问题.docVIP

项目经理（Project Manager）在 总承包管理中应该注意的几个财务问题 从长远看，我院将形成“国内勘测设计业务、国内EPC总承包业务、国外EPC总承包业务”三驾马车并驾齐驱的局面，总承包的管理模式必将扮演越来越重要的角色。从日常财务管理工作中已经遇到和可能遇到的问题看，项目经理在总承包管理工作中需要注意以下几个财务方面的问题： 一、工程投标阶段 工程投标阶段，需要注意2个财务问题： 1、 投标前做好项目评审工作，合理避税 理论和实践证明：在与业主签订的总包金额一定的情况下，设备总包金额和设备分包金额大致相等时企业税负最低。因此，总包合同中设备与建安金额的划分是否合理，将直接影响项目的税负，进而影响项目的利润水平。因而，在投标之前要做好项目评审工作和设备分包的询价工作，在确定投标总报价后，根据设备分包金额确定设备总包部分的投标报价，其他部分全部划分为建安报价。此时，该项目税负最低，在不考虑其他因素的情况下，利润水平最大。 例：我院准备按1000万的报价投标某工程，且中标的可能性较大，经项目评审，预计设备分包400万，建安分包300万，不同的设备和建安报价金额（业主一般要求我院最终签订总包合同时，严格按照投标报价的金额来确定总包合同中设备与建安的金额）税负如下表，只考虑增值税和营业税（不考虑其他税费）： 2、巧选投标保证方式，降低自身风险 一般而言，招标书中会注明投标保证的方式，但不同的方式给我院带来的风险不同，具体分析如下表： 因此，投标前，如果标书有明确要求，则按其要求。否则，可考虑选择最有利于我院的方式进行。 二、合同谈判阶段 合同谈判阶段，需要注意3个问题： 1、对业主的谈判，需要注意签订总承包合同的技巧 如前所述，在总包金额一定的情况下，设备总包金额和设备分包金额大致相等时税负最低。因此，在不能准确估算设备分包金额的情况下，与业主签订总包合同有以下三点技巧：第一、签订总包合同时，只按中标价签订合同总金额（如：缅甸工程），不在总包合同中具体划分设备和建安金额，日后能准确估算设备分包金额时再与业主补签协议，明确设备与建安的具体金额；第二，签订总包合同前，认真做好设备分包的询价和评审工作，根据设备分包金额的多少确定总包合同中设备的金额，按照总包合同中设备金额略大于设备分包金额的原则签订总包合同，若此时设备总包金额与投标报价时的设备金额出入较大，则需要向业主做好解释工作，必要时加强公关的力度；第三，先按照投标报价中设备和建安的金额签订总承包合同，日后加强与业主沟通，在下次的投标时少签设备金额，以平衡此次合同增值税税负较重的问题。以上方案以第二种为最优方案。 2、对业主的谈判，还需要注意履约保证方式的约定 一般而言，EPC工程中标后，业主均要求我院提供履约保证方式，具体有履约保证金和履约保函两种形式。项目经理应注意与业主约定采用履约保函的形式，这样可以充分利用银行给我院授予的信用额度（3.5个亿），实现零保证金开具履约保函的目的，减少现金垫资。切忌约定采用履约保证金的形式，这相当于业主将无偿占用我院资金，且收回的风险较大。 3、对分包商的谈判，要注意分包商是否具备一般纳税人资格的问题 有些工程，我院需要将工程整体打包给一个分包商（如：昆钢项目），项目经理此时要注意分包商是否具备增值税一般纳税人资格。如果分包商不具备，意味着分包商无法给我院开具增值税发票，而我院却要根据总包合同的规定向业主开具增值税发票，那么我院将无法取得分包商的进项发票用于抵扣，这就会加重我院的税负，此时有两种解决方法：第一，对于分包商设备采购的部分，由我院、分包商、设备供货方签订三方协议，此部分发票由设备供货方直接开具给我院；第二，签订分包合同时，财务计算出准确的无法抵扣的增值税金额，要求分包商按照其中标价格再降价，以平衡我院多负担的此部分税金。 三、 工程建设阶段 工程建设阶段，需要注意4个问题： 1、 及时和业主办理工程进度款 项目经理应该树立超前收费的观念，除非工程款已经全额收回，否则必须牢牢记住收费的重要性，及时收回工程款以确保工程自身乃至全院资金的充裕，保障全院资金链条的安全和稳定，尽量做到院里不垫资（特殊项目除外）。 2、 注意收款的方式和技巧 在银行承兑汇票（最长期限为6个月，即：承兑汇票开出后，半年后才能收到现金）结算方式盛行的今天，现金回款显得尤为重要和可贵。争取最大程度的现金回款是项目经理日常工作需要注意的问题之一，即便回款是承兑汇票，在可以选择承兑汇票的情况下，要把握以下4个原则：票面金额不宜过大（单张金额100-500万为宜）、出票行为四大行（即：工、农、中、建）、到期日近、背书次数少。这样的承兑汇票方便财务转让、质押或贴现（以上原则能