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第7章财政收入理论 第一节 财政收入分类 一、 按收入形式分类 《政府收支分类科目（2011）》类级科目： 税收收入：我国现行税种 非税收入：政府性基金收入、行政事业性收费、专项收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（产）有偿使用收入、其他收入。 社会保险基金收入：五险；新农合、城镇居民基本医疗保险、新农保、其他社会保险等基金收入。 贷款转贷回收本金：包括内外债贷款和转贷的收回本金收入。 债务收入：即内外债收入。 铸币收入（税）： 通货膨胀税收入（税）： 其中，政府性基金收入是依照法律制度并经有关部门批准设立、凭借行政权力或政府信誉，由政府或所属部门向单位和个人征收的具有专项用途的财政资金。 如，公路养路基金、城市维护建设基金；水利建设基金、教育发展基金；能源建设基金、三峡工程建设基金、民航基础设施建设基金等。 非税收入中的行政事业性收费包括预算内收入和预算外收入 预算内收入： 1.专项收入：排污费收入、水资源费收入、教育费附加、矿产资源补偿费收入、探矿权采矿权使用费及价款收入等 2.行政事业性收费：检测、计量、鉴定、勘察、设计、咨询、培训、学杂费等方面的收费。目前共有公安、工商、经贸、科技、外经贸部门、卫生部门、文化部门、新闻出版和广播电视部门、药品监督管理部门、国土房管部门、环境保护部门、建设部门、城市规划部门 、林业部门、农业部门、水利部门、保密部门、质量技术监督部门等19个部门允许按批准规定项目收取行政事业性收费。 3.罚没收入：经济罚款的款项、没收的赃款和赃物变价款。 4.国有资本经营收入：指国有资本经营、转让、清算等形成的财政预算收入，包括国有企业、国有独资公司依法上缴的税后净利润，国有控股、参股企业分配的国有股利以及企业国有产权转让收入和企业清算净收益中国家所得的部分 。 5.国有资源有偿使用收入 6.其他收入 铸币税 国家凭借发行货币的垄断权，通过发行货币而取得的收入。 铸币税也称为“货币税”。具体指发行货币的组织或国家，在发行货币并吸纳等值黄金等财富后，货币贬值，使持币方财富减少，发行方财富增加的经济现象。这个财富增加方，通常是指政府。 比如，一张100美元的钞票印刷成本也许只有一美元，但是却能购买100美元的商品，其中的99美元差价就是铸币税，是政府财政的重要来源。使用别国的货币，就是主动放弃了大量的财富。 我国中央银行执行铸币权，应向财政上缴货币发行收入 通货膨胀税 政府通过通货膨胀的再分配而增加的收入。 政府因向银行透支、增发纸币来弥补财政赤字，降低人民手中货币的购买力，被喻为“通货膨胀税”。 它一般是市场经济国家政府执行经济政策的一种工具。另有一种观点指出，通货膨胀税是指在通货膨胀条件中的一种隐蔽性的税收。在经济出现通货膨胀的时候，由于受通货膨胀的影响，人们的名义货币收入增加，导致纳税人应纳税所得自动地划入较高所得级距，形成了档次爬升，因而按较高适用税率纳税。这一种由通货膨胀引起的隐蔽性的增税，被称为“通货膨胀税”（inflation tax）。 通货膨胀使一部分人名义上成为高收入者，收入的更大比重以税收的形式转移到政府中。 二、按财政资金的管理方式分类 预算内收入：纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用的财政性资金，是指税收收入和非税收入中的一般预算收费。 税收收入、非税收入的一般预算收费、政府性基金收入 预算外收入：不纳入国家预算统计、管理和统筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理的财政性资金。 社会保险基金收入按预算外管理，专款专用 制度外收入：指预算外之外的滥摊派、滥收费 第二节 财政收入规模 一、影响因素 1.经济发展水平 2.生产技术水平 3.分配政策和分配制度 4.价格对财政收入的影响 财政收入的虚增问题 5.其他因素：政治因素（政局和政体结构）、社会因素（如人口、文化因素） 二、确定财政收入规模的方法 （一）因素分析法： 财政收入占GDP的比重（见P121） 用F表示财政收入，G表示国内生产总值（GDP）， M表示剩余价值; M/G表示剩余产品率；F/M表示财政集中率 F/G=M/G×F/M 我国目前剩余产品率为40%左右，财政集中率50%左右。则财政收入占GDP的比例20%。 GDP平减指数=名义GDP/实际GDP 实际财政收入=名义财政收入/GDP平减价格指数 GDP平减指数:又称GDP缩减指数， GDP折算指数 是指没有剔除物价变动前的GDP（现价GDP ）增长与剔除了物价变动后GDP（即不变价格GDP 或实质GDP ）增长之商。 例： 如果在2001年你的名义收入是3万美元，而你在1996年的名义收入只有1. 5万美元。如果从1996年到2001年所有的价格都翻了一番，实际上你的生活水平并没有变化。 GDP平减