浙江工商大学金融会计详解.docVIP

1简述商业银行的帐务处理程序。 (1)根据发生的会计事项取得或填制会计凭证(2)根据有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证.(3)根据记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿。（4）根据记账凭证进行现金收付和转账（5）根据已经记账的记账凭证编制科目日结汇总表。（6）根据科目日结汇总表记总账。（7）每日营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到各科目余额之间相等。（8）根据总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表。（9）将经过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。不准套取银行信用、签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票，远期支票以及没有资金保证的票据。（2）不准无理拒付，任意占用他人资金。（3）不准违反规定开户和使用账户。（4）不准签发、取得和转让没有真实交易和债务的票据，套取他人的银行资金。 申请人向开户银行申请签发汇票 开户银行出票 申请人向收款人持汇往异地结算 收款人或者持票人向代理收款人提示票据 代理收款人代理付款入账 代理收款人和出票人进行银行间清算资金 出票人向申请人退回多余款 4简述票据贴现与银行贷款有哪些区别。 区别：（1）资金投放对像不同，票据贴现资金投放的是持票人；贷款则以借款人作为资金投放的对像。（2）信用关系不同，票据贴现体现的是与持票人、承兑人、背书、出票人之间的信用关系；贷款体现的是借款、担保人之间的信有关系。（3）计息时间不同，票据贴现在放款时就收取利息，贷款则是定期或到期时收取利息。（4）资金流动性不同，商业银行可以通过再贴现或转贴现提前收回贴现资金，并且银行不对已贴现的资金实施监督使用；贷款一般只能在贷款到期才能收回，而且银行对这部分资金使用还需要保持持续的监督。,试编制相应的会计分录 1、3月2日，花花公司要求活期存款户转存定期存款0000元 借：吸收存款-活期存款--花花公司 50000 贷：吸收存款-单位定期存款--花花公司 50000 2、3月3日营业终盘点现金短300元，后查明200元系过失造成由出纳赔偿，另100元予以报损。 借：待处理财产损益 300 借：待处理财产损益 300 贷：现金 300 贷：营业外支出 100 其他业务收入 200 3、3月4日向企业收取结算业务手续费0元公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票000元持往购货经审查后银行为其签发银行汇票 5、向XX商业银行拆入1200万元，经人行批准办理拆借手续并存入央行帐户。 借：存放中央银行款项-备付金 1200万 贷：拆入资金 1200万 列支本月工资费用50000元，其中管理人员10000元，业务人员40000元。 借：业务及管理-工资-管理费用 10000 销售费用 40000 贷：应付职工薪酬 50000 7、10日，年年有限公司20万元短期贷款到期未归还，又未提出展期。 借：逾期贷款 20万 贷：贷款--年年公司 20万 长风公司以房产设备100万抵押申请贷款，银行审核以70%贷款，协商贷款年利率5%，期限3年，按季结息，银行办完手续予以放款。 借：贷款--抵押贷款--长丰公司 70万 贷：吸收存款--长丰公司 70万 第一次计息： 借：应收利息 0.35万 贷：利息收入 0.35万 收到天津分行滨海支行寄来的有关托收承付结算凭证及附件金额8万元，通知在本行开户的副食品公司付款，3天承付期满后转帐付款 借：单位活期存款--副食品公司 8万 贷：辖内往来（联行存放款项） 8万 10、31日，商业银行风险贷款余额为130亿元，年末一般风险准备金余额为1.25亿元，该行计提比例确定为1%，编制年末调整分录。 130*1%=1.3 1.3-1.25=0.05 借：利润分配 0.05亿 贷：一般损失准备金 0.05亿 储户赵大爷2010年3月7日存入整存整取一年期存款10000元，11年4月6日支取，存入时一年期存款利率4，活期存款利率0.72，支取时一年期存款利率3，活期存款利率036%。计算利息并编制相关分录。(利息所得税免) 利息＝10000×4％+10000×1×O．36％/12＝403(元) 借：定期储蓄存款-储户赵 10000．00 利息支出--定期储蓄利息支出 403 贷：现金 1040