住房公积金个人账户计息正确性审查分析报告.docVIP

审计专家经验 ——住房公积金个人账户计息正确性审查 一、标题 住房公积金个人账户计息正确性审查 二、经验类别 所属分类：审计调查经验 三、经验种类 所属种类：重点事项经验 四、经验描述 住房公积金关系到每一个职工的切身利益，住房公积金个人账户的利息计算是通过系统程序自动进行的，如果出现差错，就是系统差错，错误将发生在每一个职工账户上，涉及面广，累积数额将十分庞大。通过复算核对住房公积金个人账户计息的正确性是住房公积金审计调查项目的一项重要内容。住房公积金个人账户的利息计算较为复杂，其一，住房公积金的会计核算年度是7月1日至次年的6月30日，每年6月30日是计息日，当年新归集的住房公积金按当期活期利率计算，往年余额按当期三个月定期存款利率计算定期利息，上年的利息与上年的本金在下年计算利息时一并计息；其二，审计时间一般跨多个年度，职工人数多，计算量很大。本经验通过一个简便方法逐年计算所有账户的利息，可以快速、准确地核查住房公积金个人账户计息的正确性。 五、所需资料 （一）公积金账户余额表。该表记录审计范围起始时间点的各职工公积金账户的余额，起始时间一般为某一年的7月1日，重要内容如下： 1．身份证号——缴纳住房公积金职工的身份证号码，用以区分各职工的住房公积金账户。 2．期初余额 （二）公积金缴存表。该表记录各个职工多个年度内每个