工会财务培训业务篇讲解.pptVIP

* 7、事业支出 与事业会计制度（“补助收入”＋“拨入专款”）对应 对独立核算的附属单位补助＋对非独立核算的附属单位的各项支出 事业会计制度中事业单位的“拨入专款”“上级补助收入”本级工会不列本级“专项支出”，列 “事业支出” 8、其他支出 含：资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出、增收留成基金、财务专用基金等 会计科目 会计科目的使用 现金 工会流动性最强的资产，使用方便、收付频繁、容易发生丢失被挪用或侵占而且不能随保留时间的推移而增值。应严格遵循国家现金管理条例等有关现金管理的规定建立健全单位现金内控制度保证现金使用的合法性和合理性 现金的管理包括 限额 使用范围（1000元以上由银行转账结算） 收支 收到的现金及时存银行 内部控制 建立内部控制制度 会计科目的使用 1、从银行提取现金借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目，将现金存入银行借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”科目。 2、支付职工差旅费借记“其他应收款”科目贷记“库存现金”科目 ，收到交回的剩余差旅费并结算时按实际收到的现金借记“库存现金”科目按报销的金额借记“行政支出”等有关科目按实际借出的现金贷记“其他应收款”科目 3、收基层分会小组交来会员会费现金存银行。收到时借：库存现金 科目 贷：会费收入科目 存银行 借：银行存款 科目 贷：库存现金科目 会计科目的使用 4、组织职工岗位技能知识竞赛活动场租费、奖品现金支付。借记：“职工活动支出—职工教育费”科目 贷记：“库存现金”科目 5、组织工会会员爬山活动门票款及购矿泉 水共计现金支付。借记：“职工活动支出--文体活动费” 科目 贷记：“库存现金” 科目 6、付工会会员特殊困难补助款 现金支付借记：“职工活动支出—其他活动支出”科目 贷记：“库存现金”科目 会计科目的使用 7、工会开展“金秋助学”活动发放助学款现金支付。借记：“维权支出—困难职工帮扶费”科目贷记：“库存现金”科目 8、工会开展二节困难职工送温暖活动购粮油，现金支付 借记：“维权支出—送温暖费”科目贷记：“库存现金”科目 9、工会购买办公耗材现金支付借记：“行政支出—商品和服务支出”科目贷记：“库存现金”科目 10、工会举办生产安全知识培训购买资料现金支付借记：维权支出—劳动保护”科目贷记：“库存现金”科目 11、考核表彰先进职工购食品以现金支付。借记：“业务支出-专项业务费”科目贷记：“库存现金”科目 会计科目的使用 12、经按程序报批，工会报废旧电脑一台，取得变价收入,该电脑有原始价值 ① 借：库存现金 贷：其他收入--残值收入 ② 借：固定基金 贷：固定资产 13、工会购买相机内存卡，现金支付借记：“职工活动支出--文体活动费”科目贷记：“库存现金”科目 会计科目的使用 14、工会订劳动午报款，现金支付借记：“职工活动支出—宣传活动费”科目贷记：“库存现金”科目 15、工会举办劳动合同法咨询活动场地费用现金支付借记：“维权支出—劳动关系协调费”科目贷记：“库存现金”科目 16、工会举办经审人员学习发生费用现金支付借记：“业务支出—专项业务费”科目贷记：“库存现金”科目 17、职工素质教育购图书现金支付借记：“职工活动支出--职工教育费”科目贷记：“库存现金”科目 18、工作会购鲜花现金支付借记：“业务支出-会议费”科目贷记：“库存现金”科目 会计科目的使用 19、冲洗照片现金支付借记：“职工活动支出--宣传活动费”科目贷记：“库存现金”科目 20、工会看病号现金支付借记：“职工活动支出--其他活动支出”科目贷记：“库存现金”科目 21、购团拜会纪念品现金支付借记：“业务支出--其他业务支出”科目贷记：“库存现金”科目 22、慰问劳模及困难职工现金支付借记：“维权支出--送温暖费”科目贷记：“库存现金”科目 23、三八节健排舞购服装现金支付借记：“职工活动支出--文体活动费”科目贷记：“库存现金”科目 会计科目的使用 24、五一慰问劳模现金支付借记：“业务支出--专项业务费”科目贷记：“库存现金”科目 25、工会人员外出出租费现金支付借记：“行政支出--商品和服务支出”科目贷记：“库存现金”科目 26、参加电力人物颁奖费用现金支付借记：“职工活动支出--文体活动费”科目贷记：“库存现金”科目 27、个人借款现金支付借记：“其他应收款-个人借款”科目贷记：“库存现金”科目 应注意的问题 工会出纳、会计是否分设，分工是否明确，钱帐是否分管 资产负债表上所列的现金在会计报表日是否存在，是否为单位所拥有 收取现金是否属于转账起点的各种零星收入 现金支出是否是结算起点以