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第*页 财务管理合规培训 目 录 一 财务条线相关案例分析 二 财务管理合规专题 违法违规案例分析（一） 业务经理商业贿赂 基本案情 2008年3月至2010年3月期间，我公司某中支原副总刘某和银代业务发展部经理马某在邮储渠道销售银代产品的过程中，为牟取竞争优势，请托时任某邮政局领导的冯某、雷某并向其支付“激励费”。以业务报销和绩效工资等形式将资金转入马某账户，再由马某向冯某和雷某控制的账户转账30笔，共计60余万元人民币。事发后，检察机关以马某、刘某及该中支为被告提起公诉，认为中支构成单位犯罪。 2011年至2012年底期间，某分公司法人业务部交叉销售渠道部总监杨某在销售一款意外伤害保险的过程中，为牟取竞争优势，请托时任区建设施工安全监督站副站长何某向建设施工单位推荐购买此款保险业务，为感谢何某的帮忙，共计送给何某感谢费15万元人民币。事发后，杨某的辩护人认为杨某的行为为单位犯罪，应由单位承担全部责任，检察机关并未予以认可，法院以判决杨某行贿罪成立结案。 个人的商业贿赂行为，并不意味着公司在资金管理、业务管理上不存在漏洞，仍需引起重视；否则不仅涉案人员要受到处罚，单位及管理人员也可能因涉嫌单位犯罪被处罚，并被监管机关和公司问责。 违法违规案例分析（二） 财务部柜面出纳员挪用公司资金 基本案情 2007年8月至2008年11月 利用复核公司制盘数据的职务便利，采取以后款还前款的方法，通过银行代付系统将公司本应直支付给客户的款项转自已个人账户中使用 直至案发仍有人民币70多万元未能归还 严重后果 经2009年4月，检察院以秦某犯有挪用资金罪向人民法院提前公诉，人民法院最后以挪用资金罪判处秦某有期徒刑四年 不仅自己身受牢狱之灾，也对家庭和今后的职业生涯带来严重影响 违法违规案例分析（三） 某分公司虚列费用，财务数据不真实，招致大额监管处罚 签章单位不相符 1 部分入账发票的签章单位与实际发票购买单位不相符，共计5350。 以餐费发票报销形式支付各项费用 2 以餐费发票报销形式支付工作人员租房补贴； 2013年9-11月，支付6人租房补贴共计20900元。 以餐费发票报销形式支付销售人员业务费用； 2013年9-10月，支付报销人员业务费用51102元。 附件内容不正确 3 违法违规案例分析（四） 某分公司虚列费用，财务数据不真实（续） 入账发票与实际发生的经济事项不符 4 内部签报内容为购买宣传品、礼品、办公用品、劳保用品；实际为购买购物卡； 共支付18.05万元。 XXXXXX公司XX分公司通过虚列餐费、办公用品费、劳保用品费等形式，套取资金用于支付员工租房补贴、业务拓展等费用； 决定给予警告，罚款三十一万元的行政处罚。 中国保监会 行政处罚决定书 违法、违规案件给企业、行业造成巨大成本！ 财务损失 声誉损失 违规行为的成本——公司、行业 丧失客户资源。违规销售直接导致的是丧失客户资源，而客户则是公司赖以生存的基础。 监管处罚。近年来，保监会及其派出机构加大了对保险公司和保险从业人员的违规处罚力度。 违规行为很可能造成公众对公司的认同度下降，导致公司股价下跌。 可能增加诉讼赔偿、律师费用等间接财务损失。 在监管机构面前失去信誉，引起监管的连锁反应，造成大范围、高强度的监管检查； 在公众面前失去信誉，通过媒体的放大效应，使得公司在消费者和市场投资者面前失去信誉，品牌形象和价值大幅下滑； 各种声誉风险相互关联造成的放大效应，很可能使得整个行业的信誉形象受到危害。 违规行为的成本——职业生涯 公司责任追究制度体系由《违规行为责任追究办法》、《案件责任追究办法》、《销售误导责任追究办法》构成； 《违规行为责任追究办法》为公司基本问责办法，规定了问责原则、问责程序、问责后续管理、问责台账、档案及信息报送管理等各项基础内容。案件、销售误导责任追究办法属于特别问责办法； 违法违规行为达到案件或销售误导责任追究办法中规定的责任追究标准的，适用案件或销售误导责任追究办法；同时达到案件、销售误导责任追究办法责任追究标准的，按两办法中较严的处罚标准执行，并同时适用案件、销售误导责任追究办法的其他相关规定。 重大销售误导违规行为 监管层面 公司层面 《保险机构案件责任追究指导意见》（保监发[2010]12号） 《人身保险公司销售误导责任追究指导意见》（保监发[2012]99号） 《案件责任追究办法》 《销售误导责任追究办法》 2 3 《违规行为责任追究办法》 1 司法案件或重大违规案件 问责处罚方式与后续管理 处罚类型 问责处罚方式 后续管理 经济处分 扣减薪酬 案件责任追究管理办法特别规定，根据该办法被处以扣减薪酬处罚的，1年内不得享受奖励薪贴或者加薪 取消当年年度考核评优和评选各类先进的资格 纪律处分 诫勉谈