参考答案第02章货币资金与应收账款测试题：.doc

1. 201×年3月1日某企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50 万元汇往采购地。3 月 4 日，采购员以外埠存款购买材料，材料价款 400 000元，材料入库。3 月9日，外埠采购结束，将外埠存款清户， 收到银行转来收账通知，余款32 000元收妥入账。 要求：试编制该企业相关的会计分录。 【解】 201×年3月 1日 借：其他货币资金——外埠存款 500 000 贷：银行存款 500 000 201×年3月 4日 借：原材料 400 000 应交税费——应交增值税（进项税） 68 000 贷：其他货币资金——外埠存款 468 000 201×年3月 9日 借：银行存款 32 000 贷：其他货币资金——外埠存款 32 000 2. 某商业企业的储运部门与备用金有关的经济业务如下： 1) 领用备用金500元，现金支付； 2) 储运部门报销运费250元； 3) 储运部门将备用金的余额交回财会部门。 要求：按照定额管理和非定额管理分别编制该企业相关的会计分录。 【解】 定额管理模式下的账务处理 借：其他应收款——备用金——储运部门 500 贷：库存现金 500 参考答案 2 / 7 借：销售费用 250 贷：库存现金 250 借：库存现金 500 贷：其他应收款——备用金——储运部门 500 非定额管理模式下的账务处理 借：其他应收款——备用金——储运部门 500 贷：库存现金 500 借：销售费用 250 贷：其他应收款——备用金——储运部门 250 借：库存现金 250 贷：其他应收款——备用金——储运部门 250 3．某企业 201×年 3 月 21 日向销货方预付购买商品的订金 24 000 元。4 月 1 日收到商品，货款为 30 000 元，增值税税率为 17%。4 月 2日该企业补足货款。 要求：试编制该企业相关的会计分录。 【解】 201×年3月21日 借：预付账款 24 000 贷：银行存款 24 000 201×年4月 1日 借：库存商品 30 000 应交税费——应交增值税（进项税） 5 100 贷：预付账款 35 100 201×年4月 2日 借：预付账款 11 100 贷：银行存款 11 100 4. 企业从开户银行取得对账单，余额为 180 917 元，银行存款日记 账余额为165 049元。经逐项核对，发现以下未达账项。 1)企业已收入账、银行尚未入账：送存银行的万达公司支票一张，金 额为5 000元。 参考答案 3 / 7 2)企业已付出账、银行尚未出账：支付兴业工厂货款的转账支票(号 码4720)，金额为 4 000元。 3)银行已收入账、企业尚未入账：委托银行收取的货款(委托号码 971204)，金额为16 936元。 4)银行已付出账、企业尚未出账：结算手续费68元。 要求：该企业和银行对账差额是否因记账错误造成，若是，差额是多 少？ 【解】 企业记账角度：银行存款日记账+银收企未收-银付企未付=165 049+16 936-68=181917 银行记账角度：银行对账单余额+企收银未收-企付银未付=180 917+5 000-4 000=181917 调节相符，差额为未达账项造成，没有记账差错。 5．某企业于 2×01 年 12月 26 日将签发日为2×01 年 10月 17 日， 期限为 90 天，面值为 80 000 元，利率为 10%的银行承兑汇票送到银 行申请贴现，银行规定的贴现率为8%。 要求：计算该企业能够获得的贴现额，并编制相关会计分录。如果贴 现的是商业承兑汇票，2×02年 1月15日，付款人由于账户资金不足， 贴现银行遭到退票，该企业应该如何处理？ 【解】 到期值=面值+票面利息=80 000+80 000×10%×90/360=82 000 到期日为 2×02 年