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公司财务战略中现金流管理的探讨 摘 要 随着经济的发展，现金流越来越受到了人们的关注，提出了“现金至尊”的观点。与此同时，战略管理理论与实践也在不断的发展。战略的思想也被逐渐引入到财务管理中来，财务管理必须站在战略的角度，进行长远财务规划与运作，为公司战略的制定与实施提供财务支持，以获得持续竞争优势。也就是说，在财务战略中现金流的管理是至关重要的。但是现在有多数企业对于这方面的管理不够重视，事实证明，决定企业兴衰存亡的是现金流，现金流管理是企业根本。统计资料表明：在发达国家，大约80％的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。在中国，盈利质量和现金流量问题越来越受到和企业界的关注。本文从现金流手，就现金流管理的问题。现金流，就其概念而言并不复杂，复杂的是它涉及的范围太广，而不同企业所蕴含的现金流的外延和潜力又是不一样的。因而，现金流不是一个可以简单化的概念。但它主要记录的是企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务和支付税收等活动中的现金流动状况。也就是反映了业务的现金收支状况。虽然这样的诠释过于宽泛，但它可以让人更直观地理解现金流量这样一个有点模糊的概念。现金流包括现金的流出与流入两个部分。企业现金流出主要包括购买固定资产、购买存货、偿还债务、偿付利息、支付股利和缴纳税金等；现金流入主要包括销售直接收回现金和应收账款回收而收入的现金。