《中财》第二章预算管理重点详解.ppt

第二章 预算管理 [基本要求] 　　（一）掌握各种业务预算和财务预算的编制　　（二）熟悉预算编制的各种方法　　（三）熟悉预算的执行与考核　　（四）了解预算的概念、作用、预算体系 　预算特征：　　 （1）预算必须与企业的战略或目标保持一致 （2）预算是一种可以据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。 三、预算分类与体系 （一）预算的分类 1、按预算内容分类（掌握） （1）业务预算（即经营预算/营业预算）与日常经营活动相关。 如销售预算，生产预算、采购预算等 （2）专门决策预算 不经常发生的，一次性的重要决策预算。 如固定资产购置预算、无形资产购置预算等 （3）财务预算（总预算）是全面预算体系的最后环节，核心环节。 主要包括现金预算、预计财务报表 2、按时间分类 （1）短期预算（一年以内）（2）长期预算（一年以上） 3、按业务状态分类 （1）固定预算（2）弹性预算 4、按预算起点分类 （1）零基预算（2）增量预算 5、按指标的衔接性分类 （1）定期预算（2）滚动预算 2、弹性预算编制方法 弹性预算也称动态预算或变动预算，是在成本性态分析的基础上，依据本、量、利之间的关系，充分考虑到预算期内有关有关指标可能发生的变化，按照多种业务量编制的预算。 弹性预算编制的前提条件是预算内容与业务量的变化之