境内直接投资外汇管理政策(一)摘要.pptVIP

FDI—外商投资企业设立阶段—并购 业务名称 外国投资者并购境内企业办理外商投资企业外汇登记 所需材料 1.《境内直接投资基本信息登记业务申请表》 2.组织机构代码证及变更为外商投资企业的营业执照副本 3.有关主管部门批准设立文件 4.特殊目的公司以关联并购形式返程投资的，应出具商务部门批准设立的文件；外资房地产企业另需提交备案证明材料。 5.外国投资者以其境内合法所得在境内并购，应提交税务凭证原件（《服务贸易等项目对外支付税务备案表》 办理要点 1.申请人应如实披露其外国投资者是否直接或间接被境内居民持股或控制，如是标识为“返程投资”。 2.外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额；跨境现汇与人民币流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。 3.银行应区分外国投资者并购时的出资方式在外汇局资本项目信息系统中办理登记。 4.登记后，银行应在税务凭证原件上签注登记事项、金额、日期并加盖银行业务章，留存签注和盖章的复印件。 业务名称 境内资产变现账户的开立、入账 所需材料 1.业务登记凭证。 2.外汇局资本项目信息系统银行端中打印的股权转让流入控制信息表。 办理要点 1.账户应以境内股权出让方的名义开立。 2.针对一笔股权转让交易（股权转让款的分次支付不作为多笔交易），股权出让方仅可开立一个境内资产变现账户；允许异地开户。 3.账户收入范围：外国投资者汇入的股权转让对价；外国投资者通过境外汇入保证金专用账户划入的股权转让对价；原由本账户划出至境内后划回的资金；及经外汇局 （银行）登记或核准的其他收入。 4.银行应查询股权转让流入控制信息表中尚可流入金额办理入账。 5.银行应按资金来源（境外汇入或境内划转）并区分不同性质进行国际收支申报。 6.因汇率差异等特殊原因导致实际流入金额超出尚可流入金额的，累计超出金额原则上不得超过等值 3 万美元。 7.账户内资金不得以现钞存入。 FDI—外商投资企业设立阶段—并购 业务名称 境内资产变现账户使用和注销 所需材料 1.结汇按照所涉外汇账户内资金结汇要求收取材料。 2.划转按照境内资产变现账户资金原币划转要求收取。 3.经常项目支出按照经常项目真实性审核收取材料；资本项目支出提供外汇局（银行）登记或外汇局核准文件。 办理要点 1.账户支出范围：按规定在经营范围内结汇使用；按规定境内原币划转、经真实性审核后的经常项目对外支出；及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的资本项目支出。 2.企业因正常经营需要关户的，银行可根据企业申请为其办理关户手续。 FDI—外商投资企业设立阶段—并购 下放直接投资登记业务的影响包括两方面：1.对银行来说，增加了业务种类，工作量，同时也提供了一种能力、增加了营销手段；对企业来说，减少了外汇局的登记环节，直接面对交易银行 * 下放直接投资登记业务的影响包括两方面：1.对银行来说，增加了业务种类，工作量，同时也提供了一种能力、增加了营销手段；对企业来说，减少了外汇局的登记环节，直接面对交易银行 * 外国投资者开立前期费用账户并汇入前期费用前，应先到后续设立外商投资企业注册地银行办理前期费用基本信息登记 * 银行应查询外汇局资本项目信息系统前期费用流入控制信息表中的尚可流入金额办理入账手续。 * 外商投资企业应在领取营业执照后到注册地银行办理基本信息登记，取得业务登记凭证； 4.外资房地产企业另需提交已通过商务部门备案的证明材料。 5.外国投资者以其境内合法所得在境内投资新设外商投资企业的，还应提交主管税务部门出具的税务凭证原件（《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，按规定无需提交的除外）。 外国投资者以其在境内合法取得的利润用于境内再投资或转增资本的，出资方式登记为人民币利润再投资；以其在境内股权转让所得、减资所得、先行回收所得、清算所得用于境内再投资和以所投资企业的盈余公积、资本公积和外债本金及利息转增资本的，出资方式登记为非人民币利润再投资；以境内其他资本项下外汇账户原币划转的，出资方式登记为境内外汇。外国投资者前期费用未全部结汇的，原币划转至资本金账户继续结汇使用，外汇局资本项目信息系统中出资方式登记为境外汇入。已经结汇的前期费用也可作为外国投资者的出资，出资方式登记为前期费用结汇。 * 银行应根据资本金流入控制信息表为其办理账户开立。 账户收入范围：外国投资者汇入的外汇资本金或认缴出资（含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资）；外国投资者通过境外汇入保证金专用账户汇入的外汇资本金和认缴出资；原由本账户划出至境内划入保证金专用账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户后划回的资金；同名资本金账户划入资金；因交易撤销退回的资金及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他收入（经常项目账户划入、外债账