《企业内部控制应用指南》(工程项目资产管理)教程分析.ppt

业务环节 风险控制点 控制措施 存货处置 情况分析 定期进行检查，分析存储状况、及时了解毁损情况 处置单编审 1.经办人负责编制存货丢失毁损处理单，标明应处理存货品种、规格、价值存放地点，毁损原因。 2.报废审核组要对存货丢失毁损处理单进行审核。 账务处理 记录 根据原始凭证对各环节存货数量和金额进行记录。 调整 定期与其他部门核对，及时调整。 分析 分析存货流转情况和成本构成，提供优化方案。 （一）业务流程 业务环节 风险控制点 控制措施 验收 竣工决算与验收 工程项目在交付使用之前应办理竣工决算和工程验收，购入一般固定资产必须办理验收手续。 验收报告编审 对竣工和购入固定资产必须编制竣工验收报告，列明固定资产数量、名称、型号、供应商或建造商、质量和竣工验收时间，经审核交付使用 登记 固定资产目录 资产管理部门制定固定资产目录，列明固定资产编号、名称、型号、使用年限等 固定资产卡片 固定资产卡片应与固定资产目录保持一致，包含固定资产来源、验收情况、盘点记录等，并定期或不定期核对。 业务环节 风险控制点 管控措施 投保 投保方案制定与审核 资产管理部门根据需要制定固定资产投保方案，投保方案与投保项目适当并经主管部门审核。 保险公司的选择与确定 根据特定原则选定合适保险公司，并与其签订合同。 保险索赔 投保期内发生损失，相关部门形成书面报告、经审核办理索赔。 维护 日常维护 固定资产管理部门要加强日常维护，确保生产顺利进行。 定期检查 定期对固定资产进行检查，排除隐患，编制检查分析记录。 技改 技改方案编审 资产使用部门根据需要提出技改方案并经管理部门审核，与财务部门一起进行预算可行性分析。 控制与管理 管理部门对技改方案实施实时监控，加强管理。 业务环节 风险控制点 控制措施 清查 清查方案编审 仓储部门与管理部门要定期进行清查，清查作业前需编制清查方案并经管理部门审核后进行清查作业。 清查报告编审 清查结束后需编制清查报告，管理部门对其进行审核，确保清查报告真实可靠。 盘亏盘盈处理 清查过程中发生盘亏、盘盈时应分析原因，报告审查通过后及时调整账目价值确保账实相符，并上报备案。 抵押 抵押申请与审核 抵押申请包含资产数量、名称、型号、存放地点等，相关管理部门对其真实性进行审核。 价值评估 办理委托时需委托中介机构鉴定评估其实际价值。 抵押合同签订与审批 抵押合同应详细说明抵押当事人双方权利情况等，经审查和批准后签订合同。 业务环节 风险控制点 管控措施 出租 出租申请编审 相关管理部门提出出租或出借申请，写明申请理由和原因，并由相关授权人员和部门审核。 签订合同 审核通过后签订出租或出借合同。 出售 出售申请提出与审核 使用固定资产部门提出出售申请，申请需说明出售的原因、名称、型号和数量等，管理部门就申请审核。 价值评估 出售前对固定资产价值进行评估，并出具资产评估报告。 账务处理 折旧、减值准备的确定 计提折旧、减值准备方法的初步确定需由财务部门根据合理估计和固定资产实际使用情况进行合理估计确定，并及时检查、核对。 复核 定期对折旧和减值进行复核，确定固定资产实际价值和账面金额相符。 （一）业务流程 购买 自行购买 其他方式 取得无形资产 组织验收 确定权属关系 使用与保全 定期评估 是否 通过 无形资产处置 技术升级 更新换代 业务环节 风险控制点 管控措施 验收 验收作业 无形资产使用、管理部门依据外购通知单、到货通知单、无形资产清单、合同及国家行业相关标准组织鉴定验收工作。 使用 领用申请 无形资产使用部门根据专用预算提出领用申请。 审批移交 1.管理部门根据专项预算、鉴定验收单、审批领用申请。 2.无形资产使用申请审批后移交，并编制转账凭证。 保护 使用部门根据转账凭证建立无形资产卡、并定期核对 业务环节 风险控制点 管控措施 处置 处置申请 1.无形资产使用部门根据需要提出处理申请书，并列明处置原因、与企业战略、专项预算、内部环境一致。 2.出售、投资无形资产由管理部门申请，并内容相关控制。 鉴定与审批 管理部门查明处置原因组织人员进行经济与技术鉴定，出具处理呈批单。 管理当局就无形资产处置审查后批准处置。 注销 管理部门根据批准处置呈批单处置无形资产，编制注销凭证，使用部门注销无形资产保护卡等相关处理。 账务处理 记录 验收申请书、单、据等编号进行财务信息系统，留底备查。 调整与摊销 定期对明细账、总账核对，编制摊销率并登记明细、总账。 分析 分析减值准备情况，进行差异分析。 感谢各位聆听！ 欢迎批评指正！ 祝工作愉快，谢谢大家! 咨询电话 * * 工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，很可能导致难以实现预期效益或项目失败 ? 项目招标暗箱操作，存