交叉检验与逻辑检验要点.ppt

Name Name * 财务信息的分析与检验 Name * 财务信息的获取方式/来源 口头询问 书面资料 申请人产生的、自用的书面资料（如账本等） 申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、送货单等） 申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发货单、签单、收据、结算单等） 银行对帐单/流水 重要的合同/权证（借款合同、购房合同、代理合同等） 实地盘点/盘查（固定资产、存货、工人数量、经营场所地点、面积） 公开信息/行业信息（毛利率、价格） Name * 逻辑检验 对于一个客户来讲，其各项财务数据之间是相互关联、而不是各自独立的。这种关联性就决定了特定数据之间应该有一定的比例关系。 这种关联和比例关系就为我们提供了一个验证客户财务信息是否可靠的非常有用的工具。我们称这种验证为“逻辑检验”。 Name * 逻辑检验：小例子 一个养猪户说： 我的养猪场一年出栏量是7000-9000头 目前我猪场的存栏量是500头。 问题：你觉得客户说的话可靠吗？ Name * 逻辑检验：小例子2 一个销售实木门的客户说： 我每个月销售额都在10万以上，木门的毛利率在50%以上 我没有雇员，我店面租金是一年3万 我一年净赚20-30万 你认为这个客户说的怎么样？她可信吗？隐藏利润/虚夸销售额，数据不匹配，不可信。 Name * 销售额　　　　　　　　　　　 其它收入 可变成本 费用 家庭开支 可支配收入 现金 负债 银行存款 应付账款 应收账款 短期负债 存货 长期负债 固定资产 其它资产 注 现金＝月营业额／３０／每天营业时间＊当天营业时间 应收帐款＝营业额／３０＊应收帐款帐龄 应有存货=上次进货时的存货+期间购买存货-期间销售成本 应付＝月销售成本／３０＊赊账周期 银行存款=MDF*上次大项开支截至到分析时的时间 资金积累和设备采购、其他资产购置是否匹配 客户的财务信息之间存在着千丝万缕的联系 Name * 营业额与营业现金 小案例： 李师傅开出租车。他每天早上7点开车出门，晚上8点回家，中午休息一个小时，每天跑车约12个小时。当天下午两点你分析他的贷款申请时，他向你展示了身上有的现金，共206元。早上出门时，李师傅带了80元现金找零用，十点时他加了一次油花了70元。 请估算一下李师傅现在每天的营业额有多少？ Name * 营业额与营业现金 逻辑关系： 期末现金 = 期初现金 + 期间销售额 - 期间开支 因此：期间销售额=期末现金-期初现金+期间开支 应用在李师傅的案例上： 6小时营业额 = 206 - 80 + 70 = 196 元 目前每天营业额 = (196 / 6)*12 = 392 元 Name * 营业额与营业现金 由于是用较短时段的营业额来检验较长时间的营业额 因此适用于：生意营业额比较稳定、起伏不大的客户，如小超市、杂货铺等 此外，因为需要得到关于期初现金、期间开支的准确数据，因此选用期间通常只能是较短的时间（数小时、数天） 可以用来：验证当天的、本周的、本月的乃至本经营周期的销售额 对于生意有较大起伏的客户，不能用该方法做精确的检验，但也可以用此种方法对营业额做一个大的判断。 Name * 销售额与应收账款 小案例 客户张先生从事钢钉生产，信贷员3月2日做现场调查时，客户说： 下游客户与我的结款方式是：先付10%的预付款，余款在货到后两个月内结清。 4-8月为好的月份，日销量为4吨；12-2月为差的月份，日销量0.7吨，其他月份是一般月份，日销量2.6吨。 钢钉每吨售价3500元。 目前我有应收账款约70000元。 请给出你的评价！应收账款按1、2月销量计算，应至少13万元，与客户提供资料差距非常大，逻辑检验未通过。 。 Name * 销售额与应收账款 逻辑关系 如客户与其下游有较稳定结款周期： 则：应收账款余额=账期内的销售额*赊销比例 因此：账期内的销售额=应收账款余额/赊销比例 在前述案例中： 账期为2个月，赊销比例为90%，应收账款余额为70000 因此可推算客户在1、2两个月的销售额应为：70000/0.9=78000元 而客户口述1、2月每天销售0.7吨，每吨3500元 则两个月的销售额应为：60天×0.7吨/天×3500元/吨=147000 二者差异很大，逻辑检验未通过。 Name * 销售额与进货额 客户王老板经营一家火锅店，王老板说： 我的生意不错，近几个月每月营业额在70000元左右； 我的毛利率在50%左右； 肉类我一般每周进两次，每次进两千元左右 菜品、辅料每天都买，平均每天购买额在五六百元 请给出你的评价！基本通过 Name * 销售额与进货额 检验过程 销售成本=销售额×(1-毛利率) 因此王老板每月的销售成本应在35000元左右。 从