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北京胜利印刷机械有限公司 流程描述文件 流程编号：00.cwzx.01 流程名称：成本核算流程 流程目标描述： 核算产品消耗，计算产品单位成本， 制订产品、劳务价格提供依据 贯彻经济责任，加强成本管理和控制提供必要的信息 提高公司的市场竞争能力，达到经济效益最大化 为股东，债权人，政府机构等方面提供必要的信息报告 流程输入： 《生产耗用其他工具、器具费用明细表》，《材料领用明细表》，《材料消耗明细表》，《工序定额标准、工时消耗明细》 流程输出： 《产品成本核算表》、《单位产品成本核算表》、《产品毛利表》 《内销、外销产品销售成本表》，产品毛利表 衡量流程绩效的关键指标： 全面、详细、准确、及时 流程接口说明： 《成本核算通知》/财务成本会计-发出；《生产耗用其他工具、器具汇总表》/各车间核算员-上报；《材料领用汇总表》/各车间核算员-上报；《工序工时消耗定额统计表》/各车间核算员-上报；《生产成本核算表》《单位产品成本核算表》《产品毛利表》/财务成本会计-核算上报，财务总监-审核 流程步骤： 流程步骤 01发出进行成本核算通知 主体 责任主体 成本会计 参与方 各归口管理部门 内容与责任 发出进行成本核算通知，督导归口管理部门责任人实施， 标 准 时间要求 1天内发 工作标准 及时 输入及方式 财务总监、分公司总经理召开会议，归口部门参加，规范财务核算财务管理制度；书面文件《成本核算管理办法》 输出及方式 进行成本核算通知；成本核算报表模版 流程步骤 02-1统计各机型原、辅材料消耗量 主体 责任主体 生产车间统计及核算员 参与方 车间主任 内容与责任 根据符合文件规定的“材料领用单”统计各机型原、辅材料消耗量，并按月与成本会计核对相符；制定“材料消耗定额” 标 准 时间要求 接到进行成本核算通知后一周内 工作标准 准确、及时 输入及方式 成本核算通知；书面 输出及方式 《材料领用汇总表》《材料消耗统计表》；书面、电子版 流程步骤 02-2生产耗用其他工具、器具费用 主体 责任主体 车间统计及核算员 参与方 车间主任 内容与责任 计算生产耗用其他工具、器具费用 标 准 时间要求 接到进行成本核算通知一周内 工作标准 准确、及时 输入及方式 成本核算通知；书面 输出及方式 《生产耗用其他工具、器具统计表》；书面、电子版 流程步骤 02-3报送批产量、各工序定额标准、工时消耗 主体 责任主体 统计及核算员 参与方 主管生产经理、车间主任 内容与责任 报送批产量、各工序工时定额标准、工时消耗 标 准 时间要求 接到进行成本核算通知一周内 工作标准 准确、及时 输入及方式 成本核算通知；书面 输出及方式 《 参与方 材料库统计、车间核算员 内容与责任 根据出库单分配各车间耗用直接材料、辅助材料，并与各车间核算员核对相符 标 准 时间要求 接到各机型原、辅材料消耗量统计表后一周内 工作标准 及时、准确 输入及方式 各机型原、辅材料领用单；书面 输出及方式 各车间耗用直接材料、辅助材料统计表；书面、电子版 流程步骤 03-2核算其它直接变动性制造费用 主体 责任主体 成本会计 参与方 车间核算员 内容与责任 根据生产耗用其他工具、器具费用核算其它直接变动性制造费用、固定性制造费用 标 准 时间要求 接到《工序定额标准、工时消耗明细统计表》一周内 工作标准 准确 输入及方式 《生产耗用其他工具、器具费用统计表》；书面、电子版 输出 直接变动性制造费用、固定性制造费用 流程步骤 03-3根据工时、工资定额标准计算直接工资、福利费 主体 责任主体 成本会计 参与方 车间核算员 内容与责任 根据核算员报送工时、工资定额标准计算直接工资、福利费 标 准 时间要求 接到《工序定额标准、工时消耗明细统计表》一周内 工作标准 准确、及时 输入及方式 工序定额标准、工时消耗明细统计表；书面 输出及方式 直接工资、福利费；书面 流程步骤 04汇总核算各种成本费用，编制产品成本核算表 主体 责任主体 成本会计 参与方 内容与责任 汇总核算各种成本费用，编制产品成本核算表 标 准 时间要求 收齐资料后一周内 工作标准 细致、及时、全面 输入及方式 各车间耗用直接材料、辅助材料统计表，直接工资、福利费，其它直接变动性制造费用、固定性制造费用；书面 输出及方式 生产成本核算表，单位产品成本核算表；书面、电子版 流程步骤 05财务总监审核 主体 责任主体 财务总监 参与方 生产经理 内容与责任 审核“生产成本核算表、单位产品成本核算表”的计算是否准确、切合实际 标 准 时间要求 三个工