库存现金清查要点.pptVIP

* * * 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 会计学院：刘海燕 《出纳业务操作》 项目三 现金业务处理 会 计 老 师 会计专业最 重要的一门课？ 同学们，上课吧！ 1.了解现金清查的方法 2.现金长款的业务处理 3.现金短款的业务处理 主要内容 任务四 现金的保管和清查 任务四 现金的保管和清查 现金日记账 现金实有数 实地盘点法 现金清查 的结果 任务四 现金的保管和清查 现金盘盈 现金长款 实存数大于账存数 现金盘亏 现金短款 实存数小于账存数 记入 营业外收入 记入 其他应付款 现金盘盈 应付给有关单位 无法查明原因 任务四 现金的保管和清查 任 务 导 入 时间：2008年4月30日 人物：出纳、清查等 事件：库存现金清查 任务：应如何处理清查结果 任务四 现金的保管和清查 角色及任务（四个岗位） A岗：出纳 任务：清点现金 B岗：会计 任务：填制凭证 C岗：财务经理 任务：审批处理 D岗：清查人员 任务：监督清查 任务四 现金的保管和清查 E岗：往来单位 任务：业务处理 任务四 现金的保管和清查 清点库存现金 登记现金日记账 现金清查的程序 结出现金日记账余额 账实核对 编制现金盘点报告表 任务四 现金的保管和清查 编制记账凭证 库存现金盘点表 日期：2008年4月30日 清点现金 核对账目 货币面额 张数 金额 项目 金额 100元 10 1000.00 现金账面余额 1308.00 50元 6 300.00 实点现金 1364.00 20元 2 40.00 长款（或短款） 56 10元 0 0 备注： 5元 3 15.00 2元 0 0.00 1元 9 9.00 5角 0 0 2角 0 0 1角 0 0 5分 0 0 2分 0 0 1分 0 0 实点 合计 1364.00 会计主管：王冰 出纳员：孙亚萍 清查人员：陈冬月 任务四 现金的保管和清查 钱多了，是好事，咱俩平分了吧？ 库存现金 2008 04 30 现收 现金盘盈 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 5 6 0 0 周亚玲 11 ￥560 0 1 任务四 现金的保管和清查 任务四 现金的保管和清查 怎么办 应付给东风工厂的钱少给了 下面大家讨论一下： 找找原因吧？钱为什么会多出56.00元呢? 应付给其他单位的“其他应付款”！ 1308.00 1364.00 56.00 2008 4 30 宏泰公司 孙亚萍 王冰 陈冬月 任务四 现金的保管和清查 支付给东风工厂。 王冰 08.4.30 15 现金盘盈 原材料 A材料 应收账款 2008 04 30 2 5 0 0 0 0 0 ￥ 2 5 0 0 0 0 0 ￥ 2 5 0 0 0 0 0 张三 贰 2 5 0 0 0 0 0 海昌公司 任务四 现金的保管和清查 15 现金盘盈转销 待处理财产损溢 其他应付款 2008 04 30 5 6 0 0 ￥ 5 6 0 0 周亚玲 1 5 6 0 0 东风工厂 ￥ 5 6 0 0 库存现金 2008 04 30 现付 15 支付未付款 其他应付款 东风工厂 5 6 0 0 ￥ 5 6 0 0 1 周亚玲 任务四 现金的保管和清查 10分钟 1 课本例题 3-11 3-12 下面给大家五分钟时间： 仔细看看怎么做，一会就该你上场了！ 任务四 现金的保管和清查 任务四 现金的保管和清查 现 金 盘 盈 1.库存现金盘盈的情况下 借：库存现金 贷：待处理财产损益 2.应付给有关单位或个人的计其他应付款 借：待处理财产损益 贷：其他应付款 总结一下： 任务四 现金的保管和清查 课后作业： 2008年4月30日华光公司在现金清查中，发现库存现金较账