浅谈中小制造业企业内部控制中存在的问题与对策研究 毕业论文.doc

南京信息职业技术学院 毕业设计论文 作者 学号 61041P26 系部 信息服务学院 专业 会计 题目 浅谈中小制造业企业内部控制中存在的问题与对策研究 指导教师 评阅教师 完成时间： 2013 年 05月20 日 毕业设计(论文)中文摘要 毕业设计(论文)外文摘要 目录 1 绪论 5 2 中小制造业企业中内部控制的现状及问题 6 2.1缺乏良好的内部环境 6 2.2企业管理人员素质低下 6 2.3内部控制制度不完善 6 2.4风险意识差 7 3 中小制造业企业内部控制存在问题的成因分析 8 3.1对内部控制的重要性认识不足 8 3.2内部控制缺乏执行力度 8 3.3内部控制缺乏严密性 8 4 中小制造业企业内部控制存在问题的对策研究 9 4.1优化内部控制环境 9 4.2加强企业管理者培训，全面提高管理者综合素质 9 4.3建立科学合理的企业内部控制制度 9 4.4编制现金流量，强化风险意识 10 4.5?建立信息管理平台，确保实时控制信息 10 结论 11 致谢 12 参考文献 12 1绪论 制造业中小企业在我国的国民经济中具有重要地位。首先，它是我国经济新的增长点，推动了国民经济的发展。其次，制造业中小企业投资少，经营灵活，对劳动者技能要求低，可以创找出许多的就业机会。目前我国制造业中小企业总数约在800万家左右，约占企业总数的95%。在全国工业总产值和出口总额中的比例约为60%，我国约75%的城镇就业总数就是由制造业中小企业提供的。全国制造业企业就业人数约1.5亿，其中小型企业73%，约1亿人。制造业具有永恒性和不可替代性，它是一个国家国民经济的支柱产业，决定着一个国家在世界上的经济和政治地位。一个国家经济能否崛起在很大程度上取决于其制造业能否在国际上取得竞争优势。企业内部控制是中小企业各项管理工作的基础，以防范风险、有效监管为目的，为增强企业在改革中的竞争实力，提高企业的经济效益，对于防范舞弊，减少损失是企业持续健康发展的重要保证。它贯穿于企业的方方面面，因此分析中小企业的内控制度问题对于中小企业的可持续发展有着十分重要的意义。 2 中小制造业企业中内部控制的现状及问题 中小企业由于其产出规模小,企业管理层内控意识淡薄,企业组织机构设置不合理, 没有建立起内部审计部门,企业制度不健全使得其管理缺乏内部控制的观念，然而，我国大多数企业还未意识到内部控制的重要性，如中小制造业企业对内部控制存在很多误解，致使中小制造业企业内部控制普遍薄弱，会计信息失真严重，管理舞弊频繁发生，这些现象已不适应现代社会经济发展的要求。其具体表现可归纳为以下几个方面： 2.1缺乏良好的内部环境 内部环境是实施内部控制的基础，它决定着其他要素能否发挥和怎样发挥作用，影响着控制目标的实现。大多数中小制造业企业的职位形同虚设，企业内部缺乏互相监督、互相制约的经营体制，单位内部不相容职务的人员相互串通作弊，缺乏分工制衡、科学有效的治理结构。在经营控制上，制造业企业内部机构分工混乱、职责不清。内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，而且一旦设置就具有相对稳定性，因此如果出现不经常发生或未预计到的经济业务，原有的对企业的内部控制将难以实现。 2.2企业管理人员素质低下 大多数中小制造业企业财务会计职位由家族成员或有血缘关系的人员担任，并且这些制造业企业管理人员的素质普遍不高，经常出现会计信息与账簿登记的不符，会计造假、违规现象严重。许多中小制造业企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，有关管理人员往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表等各种不同的会计信息需求。也有一些中小制造业企业领导对会计法规、会计制度及会计准则一窍不通，业务处理上独断专行，主观意识强、法律意识淡薄，这些问题一旦出现重大失误就会使中小制造业企业在资金管理上更加紧张,企业倒闭的现实就会不可避免。 2.3内部控制制度不完善 2.3.1内部会计控制较薄弱 中小制造业企业内部控制思想意识薄弱，造成的是内部会计控制制度在执行与检查过程中，没有建立奖惩制度不够的工作风格和方式，对于的理论方法缺乏应有的认识和研究，其职责部分，越权行事，造成财务上的混乱，监控不