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小 组 成 员 训练二 训练二 训练二 训练三 训练三 感谢您的关注 * * Content Layouts 通过审计我们小组发现，该公司年末计提 的坏账准备不正确，存在以下问题： 应收账款明细账中有贷方余额的不应计提坏账准备，因其相当于预收账款 预收账款明细账中有借方余额，应视同应收账款，与应收账款一起计提坏账准备 其他应收款也应按照计提比例计提坏账准备 2 1 3 根据相关资料，通过如下复算得出相关结论。 则年末计提坏账准备的基数为：4 500 000 + 500 000 + 500 000 = 5 500 000（元） 当年应计提的坏账准备：5 500 000 ×0.5% - 30000 = -2500(元) 该公司多提了22500元坏账准备（20000元 - （-2500元）），因此，建议被审计单位进行调整。调整分录为： 借：坏账准备 22500 贷：资产减值损失 22500 根据以上审计工作情况，我们审计小组 编制了以下审计工作底稿： Text in here 销售部门领用的周转材料，随同商品出售但不单独计价的，其账面价值计入销售费用；随同商品出售但单独计价的，应视为材料销售，将取得的收入作为其他业务收入，相应的周转材料账面价值计入其他业务成本。 通过审计我们小组发现，该公司