自考企业会计学__真题分析报告.ppt

收入费用和利润 收入 2009.37.资料：某工业企业为一般纳税人，应税消费品的消费税税率为10％，货物销售价格中均不含应向购买者收取的增值税额。该企业2008年12月份发生部分经济业务如下： （1）本月销售产品收入250000元，增值税额42500元，其中60％的款项存入银行，其余款项尚未收到。出售的产品按规定需要交纳消费税。 （2）取得专利权转让收入15000元，该专利权账面摊余价值为8000元，转让收入存入银行。按5％计征营业税。 （3）以转账支票支付购买印花税票500元，一次计入当期损益。 要求：（1）编制企业销售产品时的会计分录； （2）编制企业计提消费税时的会计分录； （3）编制专利权转让时的会计分录； （4）编制购买印花税票时的会计分录。 37.（1）借：银行存款 175 500 应收账款 117 000 贷：主营业务收入 250 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 42 500 （2分） （2）借：主营业务税金及附加 25 000 贷：应交税金——应交消费税25 000 （2分） （3）借：银行存款 15 000 贷：无形资产 8 000 应交税金——应交营业税 750 营业外收入 6 250 （2分） （4）借：管理费用 500 贷：银行存款 500 （2分） 2008.37．资料：某企业为增值税一般纳税人，2008年4月2日销售给乙公司电脑20台，销售给丙公司电脑10台，每台不含税售价为10 000元，增值税税率为17％，每台成本9 000元。合同规定现金折扣条件为：“2/10，1/20，N/30”。假定现金折扣不考虑增值税。乙公司于4月10日以支票付款，丙公司于4月28日以支票付款。要求：(1)编制销售电脑的会计分录；(2)编制收到乙公司支票的会计分录；(3)编制收到丙公司支票的会计分录；(4)编制月末结转已售商品成本的会计分录。 答案：(1)编制销售电脑的会计分录；? 借：应收账款??????????? 351 000??????? ???? 贷：主营业务收入????????????????? 300 000??? ???? 应交税金—应交增值税（销项税额）? 51 000?? (2)编制收到乙公司支票的会计分录；? 借：银行存款?? 230 000? 借：财务费用??? 4 000???? 贷：应收账款—乙公司? 234 000?? (3)编制收到丙公司支票的会计分录；? 借：银行存款?? 117 000???? 贷：应收账款—丙公司? 117 000?? ?(4)编制月末结转已售商品成本的会计分录。? 借：主营业务成本 270 000???? 贷：库存商品????? 270 000 2007.40.资料：A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售价款中均不含增值税。该公司2006年3月份发生如下经济业务： ①采取分期收款方式销售商品一批，成本180 000元，售价200 000元。合同约定从本月起分四个月等额收款，当月末收到第一批货款。 ②委托B公司代销商品一批，成本20 000元，协议价24 000元，3月31日收到代销清单。 ③赊销给C公司商品一批，成本15 000元，售价20 000元，商品已发出，但C公司提出退货，月末双方未达成一致意见。 要求：（1）判断上述各项经济业务是否可以确认为三月份的销售收入； （2）计算A公司3月份销售收入和销售成本总额。 2006.38．资料：某公司于2006年5月1日销售商品一批，增值税专用发票上注明售价总额为10 000元，增值税额1 700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30，假定现金折扣不考虑增值税。要求：编制下列业务的会计分录： （1）5月1日销售实现时； （2）5月9日买方付清货款； （3）5月18日买方付清货款； (4）5月底买方付清货款 财务报表 资产负债表的编制 利润表的编制 财务比率 计算分析题（本题共2小题，每题8分) .2009.39.资料：某公司2008年全年损益类账户累计发生额如下： 要求：根据上述账户发生额计算以下指标的金额： （1）主营业务利润；（2）利润总额； （3）净利润；（4）期间费用。 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1 400 000 主营业务成本 980 000 主营业务税金及附加 20 000 营业费用 25 000 管理费用 80 000 财务费用 90 000 其他业务收入 47 0